本期准予扣除税额计算表,消费税申报表填写问题

　　第一个问题的答案是这样的，本期应补退税额是指本期纳税人应该缴纳或退回的金额，计算结果是正数的话，就是纳税人应该缴纳的;负数就是纳税人可以申请退回之前预缴的部分金额。

　　第二个问题中“本期缴纳前期应纳税额”是指你本期缴纳的上期应交未交的税额，当时你可能只是缴内纳了一部分，也可能是全部缴纳，如果是缴纳全部的话，期初未缴税额=本期缴纳前期应纳税额;如果是缴纳一部分的话，容期初未缴税额>本期缴纳前期应纳税额。举个例子，你5月初未缴税额是200万元，12号缴纳了120万消费税，120万就是本期缴纳前期应纳税额，剩下的80万就是你当期要缴纳的差额了。仅供参考，欢迎采纳!

　　国家税务总局

　　关于成品油消费税征收管理有关问题的公告

　　国家税务总局公告2018年第1号

　　本期准予扣除税额计算表

　　税款所属期： 年 月 日至 年 月 日

　　纳税人名称(公章)： 纳税人识别号：

　　填表日期： 年 月 日计量单位：升、吨;金额单位：元(列至角分)

　　一、扣除税额及库存计算

　　二、润滑油基础油(废矿物油)和变性燃料乙醇领用存

　　填表说明：

　　一、本表作为《成品油消费税纳税申报表》的附列资料，填报纳税人外购、进口或委托加工收回的已税汽油、柴油、石脑油、润滑油、燃料油(以下简称应税油品)进行连续生产应税消费品等相关信息。

　　二、本表“税款所属期”、“纳税人名称”、“纳税人识别号”栏的填写同主表。

　　三、本表变性燃料乙醇的计量单位为“吨”，其余计量单位全部为“升”。

　　四、本表第一部分“上期库存数量”栏，按上期《本期准予扣除税额计算表》第一部分“期末库存数量”栏数值填写。

　　五、本表“本期外购入库数量”栏填写纳税人本期外购、进口用于连续生产的应税油品数量。不含依据定点直供计划采购的石脑油、燃料油;外购、进口或委托加工收回的甲醇汽油、乙醇汽油、纯生物柴油、溶剂油、航空煤油;以及利用废矿物油生产的油品数量。

　　六、本表“委托加工收回数量”栏填写纳税人委托加工收回用于连续生产的各种应税油品数量，应与《本期委托加工情况报告表》中第二部分第2项中“本期委托加工收回用于连续生产数量”栏对应一致。

　　七、本表“本期准予扣除数量”栏，填写纳税人按税法规定在本期申报扣除外购、进口或委托加工收回用于连续生产的应税油品数量。本栏次对应的汽油、柴油、润滑油数量应分别小于等于《成品油消费税纳税申报表》的汽油、柴油、润滑油“本期销售数量”数量。

　　八、本表“本期准予扣除税额”栏，填写纳税人符合税法规定在本期申报扣除外购、进口或委托加工收回用于连续生产的应税油品已纳消费税税额。计算公式：本期准予扣除税额=本期准予扣除数量×适用税率

　　九、本表“本期领用未用于连续生产不准予扣除数量”栏，填写纳税人由外购、进口或委托加工收回的应税油品，未用于连续生产应税成品油而不允许扣除的成品油数量。

　　十、本表第一部分“期末库存数量”栏，填写期末留存的应税油品库存数量，计算公式：期末库存数量=上期库存数量+本期外购入库数量+委托加工收回数量-本期准予扣除数量-本期领用未用于连续生产不准予扣除数量

　　十一、本表“合计”栏，应填写“上期库存数量”、“本期外购入库数量”、“委托加工收回数量”“本期准予扣除数量”、“本期准予扣除税额”、“本期领用未用于连续生产不准予扣除数量”、“期末库存数量”合计数。

　　十二、本表“润滑油基础油(废矿物油)”行，填写利用废矿物油生产的润滑油基础油领用存情况，“本期入库数量”包括外购和自产的润滑油基础油(废矿物油)。自产的润滑油基础油(废矿物油)应与《本期减(免)税额明细表》润滑油基础油的“减(免)数量”一致。用于连续生产润滑油的其他润滑油基础油数量不填入本行。

　　十三、本表第二部分“上期库存数量栏”栏，分别按上期《本期准予扣除税额计算表》第二部分的润滑油基础油(废矿物油)和变性燃料乙醇的“期末库存数量”栏数值填写。

　　十四、本表第二部分“期末库存数量”栏填写期末库存润滑油基础油(废矿物油)和变性燃料乙醇的数量，计算公式：期末库存数量=上期库存数量+本期入库数量-本期生产领用数量

　　十五、本表为A4竖式，所有数字小数点后保留两位。一式二份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。

　　企业超市与所有创业者共勉。创业不易，创业九死一生。尽管企业超市已经获得了两轮千万级的投资(感谢长石资本、英诺基金)，我们依然感觉创业资源极度有限，我们非常感谢为我们提供补贴和办公室的相关政府单位和园区，每一个资助和扶持，对我们的发展都非常重要。我们希望能够为更多的创业者，争取到更有利一点的政策。