增值税为价外税，不显示在利润表。因为增值税(小规模)分录：
借：现金/银行/应收账款
贷：主营业务收入
应交税金——增值税
增值税(一般纳税人)分录：
借：库存商品
贷：现金/银行/应付账款
应交税金——增值税(进项税)
借：现金/银行/应收账款
贷:主营业务收入
应交税金——增值税(销项税)
借：应交税金—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税金——未交增值税
所以，小规模企业缴纳的增值是包含在应交税金的科目中，显示在资产负债表内。
一、税金及附加
全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、环境保护税、房产税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、印花税以及教育费附加、矿产资源补偿费、排污费等相关税费;利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。
另外，企业缴纳的地方教育附加、文化事业建设费、地方水利建设基金、残疾人就业保障金等，与上述教育费附加性质类似，因而也是通过“税金及附加”科目核算。
借：税金及附加
贷：应交税费——应交消费税(城市维护建设税……教育费附加……等)
“税金及附加”属于损益类科目，可以依法在计算企业所得税时税前扣除。
二、工会经费
这是个比较容易混淆的项目，有些网友认为与上述地方教育附加、残疾人就业保障金类似，通过“税金及附加”计提，其实并非如此。
事实上，工会经费属于职工薪酬核算范围，应当纳入“应付职工薪酬”核算处理。
借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等
贷：应付职工薪酬——工会经费
借：应付职工薪酬——工会经费
贷：银行存款
三、所得税费用
这儿是指企业所得税。
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
“所得税费用”属于损益类科目。但与“税金及附加”不同的是，“税金及附加”影响税前利润(利润总额)，可以依法税前扣除;“所得税费用”影响税后利润(净利润)，不得税前扣除。
四、个人所得税
个人所得税法定纳税义务人乃是“个人”，企业只是履行代扣代缴(预扣预缴)义务而已;通过“应交税费——应交个人所得税”核算。
(一)工资薪金所得
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款
应交税费——应交个人所得税
(参考文章：工资、社保、个税，全套标准分录!)
(二)利息股息红利所得
借：应付利息或者应付股利
贷：银行存款
应交税费——应交个人所得税
(三)财产租赁所得
借：管理费用或者销售费用等(比如房租)
贷：银行存款
应交税费——应交个人所得税
五、增值税
增值税属于价外税，通常说不影响损益。当然，事实上这个税还是从收入里剥离出来(只是计税依据是否含税不同)，本质上还是影响损益的。
(一)小规模纳税人计提增值税
借：应收账款、银行存款等
贷：主营(其他)业务收入
应交税费——应交增值税
(二)一般纳税人计提销项税额
借：应收账款、银行存款等
贷：主营(其他)业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
结转应纳增值税额
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费——未交增值税
(参考文章：草木财税手把手教您写分录(1)：增值税全套分录之一般计税)
六、计入相关资产成本
(一)车辆购置税，一并计入车辆成本
借：固定资产——车辆
贷：应交税费——应交车辆购置税
(二)耕地占用税、契税，一并计入土地成本
借：无形资产——土地使用权
贷：应交税费——应交耕地占用税、契税
七、如果在固定资产、无形资产处置过程中发生的有些税费，则影响固定资产清理科目或者无形资产清理净损益，最终转入(影响)“资产处置损益”这个科目(小企业会计准则影响营业外收入或者营业外支出)。
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