一般:增值税分一般纳税人和小规模纳税人,税率分别是17%(可抵扣进项)和征收率3%(不能抵扣)。
计税基础:比如你收到一张小规模纳税人开具的发票1000元,计税基础就是1000/1.03=970.87,税额就是970.87*3%=29.13,收到一般纳税人开具的发票1000元,计税基础就是1000/1.17=854.70,税额:854.7*17%=145.30。
特殊:农产品收购发票和运费(未营改增)的计税基础和上面略有不同,发票上的金额是多少,计税基础就是多少,农产品13%,运费7%,直接用发票上的金额乘就可以了。
对于应缴增值税及附加的计算, 一般而言,是将本月的销售商品或者劳务而产生的销项税额总额,减去购进商品或者劳务的进项税额总额,就是你应该缴纳的增值税纳税额
1)销项税额 — 进行税额 = 应缴纳增值税额
2)应缴纳增值税额 X 0.07(城建税)
应缴纳增值税额 X 0.03(教育附加费)
应缴纳增值税额 X 0.02(地方教育附加费)
应缴纳增值税额 X 0.01(河道管理费)
以上的附加费的费率是上海市的规定比率,其他省市可能会有所不同,但是原理是一样的
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