计提当月应交增值税

　　增值税是价外税，不影响利润表，肯定不会对应 营业税金及附加。

　　借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费-未交增值税

　　不是计提增值税，是月末将本月未缴纳的增值税转出至未交增值税，这一部分也是当月真正应交的增值税，并且是计提城建税、教育附加的基数。

一、执行小企业会计准则，月底不需要结转操作。

二、企业会计准则，如下

　　月底增值税要结转本月未交增值税，结转过程如下：

　　1、结转进项税额：

　　借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

　　贷：应交税费—应交增值税(进项税额)

　　2、结转销项税额：

　　借：应交税费—应交增值税(销项税额)

　　贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

　　3、结转应缴纳增值税(即进、销差额)：

　　借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

　　贷：应交税费—未交增值税

　　4、实际交纳时

　　借：应交税费—未交增值税

　　贷：银行存款

扩展资料：

　　增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

　　1、计提时：

　　借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

　　贷：应交税费-未交增值税

　　2、下月交纳时：

　　借：应交税费-未交增值税

　　贷：银行存款

　　3、如果上月的已缴税金 ，上月交纳时 ：

　　借：应交税费—应交增值税(已交税金)

　　贷：银行存款