计提本月增值税分录

　　1、期末计提会计分录

　　借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

　　贷：应交税费-未交增值税

　　2、实际缴纳

　　借：应交税费-应交增值税(已交税金)

　　贷：银行存款

　　3、对于企业当期多交的增值税

　　借：应交税费-未交增值税

　　贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

　　4、缴纳以前期间增值税额时

　　借：应交税费-未交增值税

　　贷：银行存款

扩展资料：

　　应交税费核算规定如下：

　　①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

　　②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。

　　借：管理费用

　　贷：应交税费-

　　根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;

　　调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。

　　借：税金及附加

　　贷：应交税费-

　　③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。

　　应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。