多扣了员工社保,需要按照工资计提时分录冲红多扣的社保,并且发放给员工。
计提工资的计算公式及成本如下:
工资成本=应发工资+公司负担社保=(实发工资+个人负担社保)+公司负担社保
借:管理费用等科目(金额为工资成本)
贷:应付职工薪酬-工资(金额为应付工资)
应付职工薪酬-社保(金额为公司负担的社保)
扣除个人担负的社保时,做如下的会计分录:
借:应付职工薪酬-工资(金额为个人负担社保)
贷:应付职工薪酬-社保(金额为个人负担社保)
社会保险就是俗称的五险一金。“五险”指的是五种保险,包括养老保险、失业保险、工伤保险、医疗保险和生育保险;“一金”指的是住房公积金。
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汇兑损失计入“财务费用”科目,是财务费用下的二级科目。
汇兑损失:指的是企业向银行结售或购入外汇而产生的银行买入、卖出价与记账所采用的汇率之间的差额,及月度终了,各种外币账户的外向期末余额,按照期末规定汇率折合的记账人民币金额与原账面人民币金额之间的差额等。
财务费用指的是企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。包括:利息净支出、汇兑净损失、金融机构手续费以及筹集生产经营资金发生的其他费用等。
其会计分录如下:
结汇时:
借:银行存款(人民币实得数字)
财务费用(借贷方得差额,如借方小于贷方,为汇兑损失,用蓝字,如借方大于贷方,为汇兑收益,用红字)
贷:银行存款(外币按照记账汇率计算人民币数字)
购汇时:
借:银行存款(外币按照记账汇率计算人民币数字)
财务费用(借贷方差额,如借方大于贷方,为汇兑收益,用红字,如借方小于贷方,为汇兑损失,用蓝字)
贷:银行存款(人民币实际支付数字)
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缴纳社保时:公司承担部分计入管理费用,个人承担部分计入其他应收款。发工资时扣回。冲减其他应收款。社保扣当月的。你往下顺延就是了。
单位缴纳社保的会计分录,借:应付职工薪酬——应付职工福利 贷:银行存款个人发工资扣除的会计分录,借:管理费用 贷:应付职工薪酬——应付职工福利(个人部分)
社会保险(个人部分) 贷:银行存款 计提时 借:管理(销售、制造)费用、生产成本 贷:应付职工薪酬--社会保险(单位部分) 未执行新会计准则的 借:管理(销售、制造)费用等科目...
如果单位计提社保: 计提社保分录:借:管理费用-社保 贷:应付职工薪酬-社保 缴纳社保分录:借:应付职工薪酬 -社保 贷:银行存款 单位不计提的话直接走管理费用就行了。
简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录,即一借一贷的会计分录; 复合会计分录指由两个以上(不含两个)对应账户所组成的会计分录,即一借多贷、一贷...
可以由公司来负担,由于你的工资不是很高,可以把公司帮个人负担的部分计入“管理费用——福利费”具体做账如下: 1.计提员工福利费: 借:管理费用——福利费 贷:应付职工...
处理: (一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。 (二)由于以前年度损益调整...
保险和公积金不计入应付职工薪酬,你要是那样做员工不就要多交个所税了吗,保险和公积金是不上个所税的。管理人员的计入管理费用,销售人员的计入销售费用,以此类推。 计...
这里有用到现金这个科目,现在员工的医药费都是计入“应付职工薪酬”这个科目里,再详细一点,那这笔费用应归属二级科目就是职工福利费了,具体分录如下: 借:应付职工薪酬-...
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