年末结账时计提所得税会计分录(无形资产摊销结束如何做账)

年末结账时计提所得税会计分录

　　1、年末结账时计提所得税：

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费——应交所得税

　　2、支付计提的所得税：

　　借：应交税费——应交所得税

　　贷：银行存款

　　3、期末结转本年利润：

　　借：本年利润

　　贷：所得税费用

　　所得税费用定义：

　　年末结账时计提所得税，应当通过“所得税费用”科目以及“应交税费”科目核算

　　所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

无形资产摊销结束如何做账

　　对于企业购买的无形资产，通常采取的是直线法或者产量发来进行摊销的，对于已经摊销完的无形资产可分为还能继续使用的和无形资产摊销完就直接处置了这两种。

　　当企业的无形资产摊销万之后，当无形资产还能继续使用的，这种状态下就不需要再做报废处理，也不需要进行再次摊销和账务处理的。

　　而另一种则是当无形资产摊销完就直接被处置的，就需要做无形资产摊销后的账务处理了，其账务处理为：

　　借：累计摊销

　　资产处置损益

　　贷：无形资产

　　无形资产指的是在企业中拥有或者控制的没有实物形态的可辨认的非货币性资产。通常包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权等。

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