小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。其应纳税额计算方式为:
应纳税额=销售额×征收率
由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时,一般只能开具普通发票,取得的销售收入均为含税销售额。所以在计算应纳税额时,必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。
小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的,按下列公式计算销售额:
销售额=含税销售额/(1+征收率)
小规模纳税人销售货物开具普票会计分录:
借:银行存款/应收账款/应收票据
贷:主营业外收入/其他业务收入
应交税费-应交增值税
但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务,购货方要求销货方提供增值税专用发票时,税务机关可以为其代开增值税专用发票。
个体户一直零申报,小心被罚。
首先,我们来看看零申报的情形:
1、增值税:小规模纳税人应税收入时0,一般纳税人当期没有销项税额,并且没有进项税额。
2、所得税:纳税人当期没有经营,收入、成本都是0。
3、其他税种:计税依据为0时。
如果符合上面的情况,可以申请零申报。个体户收入较少,可享受小微企业免征增值税的优惠政策,但也应进行申报,并如实填写收入。
个体户一般会涉及到增值税和个人所得税,一直零申报的风险如下:
1、一直零申报会被税务机关纳入重点监控名单,甚至会被核查。长期零申报超过6个月,可能会被列入“非正常户”,严重者还可能会被吊销营业执照。
2、如果有收入及应纳税款却办理零申报属于偷税行为,根据《税收征收管理法》规定,需要缴纳罚款、补缴税款和滞纳金!
所以,不符合零申报的情况,不能一直零申报,风险很大,要如实申报。关于个体户一直零申报会怎么样,大家都清楚了吗?更多财税实操干货知识,请关注考呀呀会计实操栏目。
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购买 借:原材料6084 贷:银行存款 6084卖的时候 借:银行存款 2080 贷:主营业务收入1962.26 贷:应交税金——应交增值税 117.74 购入包装物: 借:包装物 780 贷:银...
你好,一、预提增值税分录: 1、根据发生的主营业务收入,计提增值税 应纳税额=[含税销售额/(1+4%)]*4% 借:银行存款/应收帐款 贷:主营业务收入 贷:应交税...
借 银行存款/应收帐款等 贷 主营业务收入 贷 应交税金-应交增值税 小规模纳税人不能抵扣进项税,所以之后计提销项税的分录.
小规模纳税人企业只设置“应交税金—应交增值税”一个科目来核算增值税业务;某小规模企业销售商品103元,借:银行存款103,贷:应交税金—应交增值税3,贷:主营业务收入10...
零申报意味着小规模公司本月的销售额为零。 正常情况下是可以的,但有些税务局一般有任务,会将你企业定为定额征税对象,这要看你的主管税务局的专管员。 0申报不需要特...
写说明你就说企业现在没经营,在按你的一些实际情况,只要和销售没关系的就可以,因为你企业的具体情况不了解,所以就靠你自己去编了
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