一、已纳消费税的扣除
用外购和委托加工收回的应税消费品,连续生产应税消费品,在计征消费税时,可以按当期生产领用数量计算准予扣除外购和委托加工的应税消费品已纳消费税税款。
1.扣除范围——9项
(1)以外购或委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟;
(2)以外购或委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品;
(3)以外购或委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石;
(4)以外购或委托加工收回的已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火;
(5)以外购或委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆;
(6)以外购或委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子;
(7)以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板;
(8)以外购或委托加工收回的已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的成品油;
(9)以外购或委托加工收回的已税汽油、柴油为原料生产的汽油、柴油。
【提示】纳税人用外购或委托加工收回的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰),在计税时一律不得扣除外购珠宝、玉石的已纳税款。
【口诀】不适用消费税扣除的货物:不是同一税目+“小表舅有点土“
小:小汽车
表:高档手表
舅:酒类(葡萄酒除外)
有:游艇
点:电池
土:涂料
【提示】摩托车也是不可以抵扣的。
2.计算公式
当期准予扣除的应税消费品已纳税款=当期生产领用数量×单价×应税消费品的适用税率
当期准予扣除的应税消费品已纳税款(买价)=期初库存+当期购进-期末库存
二、消费抵扣时分录
借:银行存款等科目
销售费用(消费抵扣金额)
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
结转成本的时候账务处理是:
借:主营业务成本
贷:库存商品
当公司做公交车广告产生的费用时,一般可分为支出费用和收入费用这两个方面。因此需要根据支付公交公司广发费和收到公交车广告费用两项来张账务处理,具体如下:
支付公交公司广发费时,
借:主营业务成本,
应交税费—应交增值税(进项税),
贷:银行存款。
收到公交车广告费用:
借:银行存款或是应收账款,
贷:主营业务收入,
应交税费—应交增值税(销项税)。
借:费用 贷:其他应付款(或应付账款)最好做其他应付款根据权责发生制原则,人家开票肯定做收入了,你当然可以做相应的费用了。。。个人意见,仅供参考
你问的应该是指增值税的抵扣吧,借记销售费用-广告费 贷记银行存款 应交税费-应交增值税-进项税额
企业发生的与生产经营活动相关的业务招待费用支出按照发生额的60%扣除,但最高不能超过当年销售(营业)收入的0.5%。 借:管理费用等科目贷:银行存款 广告费用 不超过当年...
借:销售费用-广告费42924.53 借:应缴税费-应交增值税-进项税2575.47 贷:应付账款45500
你就直接冲减你的成本得了。不能抵扣你的收入,只能冲减成本。借:主营业务成本 50000贷:银行存款等 50000
公司已经成立的话,记销售费用-广告费 公司还没成立的话,记管理费用-开办费
公司已经成立的话,记销售费用-广告费公司还没成立的话,记管理费用-开办费
你说的很笼统 如果符合收入的确认条件则38000确认为收入 否则 确认为往来款项 借银行贷预收 18000 作为主营业务成本处理 贷现金或或者银行都可以
不用做分录,汇算清缴的时候在汇算清缴表上调整即可,不用做会计处理。
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