计提所得税费用会计分录怎么做(经济补偿金怎么做账)

计提所得税费用会计分录怎么做

　　计提并结转所得税费用的会计分录：

　　一般来说，企业的所得税是按季度来计提的，在计提的时候，企业根据本期的利润金额乘以对应的税率，确认应纳所得税金额，做如下分录：

　　计提时：

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费-应交企业所得税

　　上缴时：

　　借：应交税费-应交企业所得税

　　贷：银行存款

　　月末结转：

　　借：本年利润

　　贷：所得税费用

　　本年利润属于所有者权益类科目。

　　会计期末结转本年利润的方法有表结法(年末转入“本年利润”科目，每月编制财务报表，通过利润表计算反映各期的利润或亏损)和账结法(月末转入“本年利润”科目，每月编制财务报表，通过“本年利润”科目反映本年累计实现的利润或亏损)两种。

　　什么是所得税费用?

　　所得税费用所不属于期间费用，而是属于损益类费用支出性科目。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”企业在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上，应将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益)，但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。

经济补偿金怎么做账

　　与员工签订合同到期后经济补偿金可参照辞退福利的规定处理。与员工签订合同到期后经济补偿金可以直接计入应付职工薪酬。关于个人所得税处理为：其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税;超过的部分按照有关法规，计算征收个人所得税。

　　在此以企业辞退计划为例，12个月内支付的，具体会计分录为：

　　借：管理费用

　　贷：应付职工薪酬-辞退福利

　　支付辞退福利款项时：

　　借：应付职工薪酬-辞退福利

　　贷：银行存款

　　如果企业辞退员工补偿款项超过一年支付的，具体会计分录为：

　　确认因辞退福利产生的预计负债时：

　　借：管理费用

　　未确认融资费用

　　贷：应付职工薪酬-辞退福利

　　各期支付辞退福利款项时：

　　借：应付职工薪酬-辞退福利

　　贷：银行存款

　　同时，折现后的金额，会计分录为：

　　借：财务费用

　　贷：未确认融资费用

　　以上就是关于经济补偿金的账务处理。

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