企业所得税境外留抵税额会计分录(以旧换新会计处理怎么做)

企业所得税境外留抵税额会计分录

　　企业所得税境外留抵税额会计分录？

　　1、收到进项：借：应交税费—应交增值税（进项税）

　　2、开出增值税发票：贷：应交税费—应交增值税（销项税）销项 - 进项 = 本月应该交税金（销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费—未交增值税，月末，应交税费—应交增值税 科目余额应该是0） 3、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税

　　3、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵；如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额；

　　4、交税后：借：应交税费—未交增值税—已交增值税贷：银行存款

　　从留抵税额中做进项税额转出，会计分录怎么做？

　　应先在国税申报网里填制并提交“不抵扣发票”项目，再处理账务，并填制会计凭证；

　　借：应交税费-应交增值税-进项税额转出

　　贷：应交税费-应交增值税-进项税额（或者借：应交税费-应交增值税-进项税额 （红字）因为应交增值税科目一般是贷方是没有发生的；）

　　“进项税额转出”科目计入固定资产

　　借：固定资产

　　贷：应交税费-进项税额转出

　　你做的会计分录是对的；只是在做第一种分录时，还要做一张“应交税金-应交增值税/进项税额”科目转入固定资产的凭证；但还有做一笔应交增值税的科目，不然在应交税费科目里就在余额一直挂着了，应计入利润分配科目；

　　借：应交税金-应交增值税-进项税额

　　贷：利润分配-未分配利润

　　或者就你做的第二种分录：

　　借：固定资产 借：应交税费-进项税额转出

　　贷：应交税费-进项税额转出贷：利润分配-未分配利润

　　税务机关未对固定资产入的账有疑问的，你直接把进项税额转出就可以了；可以不用做调减处理；

以旧换新会计处理怎么做

　　企业采取以旧换新方式销售货物的，应分别按照购进和销售货物两项业务进行账务处理，换出的新货物按同期销售价格确定销售额，不得冲减旧货物的收购价格。换进的旧货按该货物当时的市场价格确定购进价格。

　　具体会计分录如下：

　　借：库存商品-旧货物

　　应交税费-应交增值税(进项税额)

　　  贷：银行存款。

　　借：银行存款

　　贷：主营业务收入。

　　应交税费—应交增值税(销项税额)

　　借：主营业务成本

　　贷：库存商品-新货物

　　由于金银首饰以旧换新业务的具有特殊性，财政部、国家税务总局(关于金银首饰等货物征收增值税问题的通知)明确规定，对金银首饰以旧换新业务，按销售方实际收取的不含增值税的全部价款计缴增值税，即新货物的销售价格可以冲减旧货物的收购价格，以差额确认销售收入。

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