偿还长期借款本金会计分录怎么写(所得税费用的会计处理)

偿还长期借款本金会计分录怎么写

偿还长期借款本金会计分录怎么写?
企业归还长期借款的本金时，应按归还的金额，借记“长期借款--本金”科目，贷记“银行存款”科目。
取得借款：
借：银行存款
贷：长期借款--本金
每月计提利息
借：财务费用--借款利息
贷：应付利息(或长期借款--利息)
归还借款
借：长期借款--本金
应付利息((或长期借款--利息)
贷：银行存款
长期借款支付的利息能在所得税扣除吗?
长期借款是指偿还期限在一年以上(不含一年)的借款。如果是向金融机构(经央行批准的)发生的利息可以扣除，如果是向非金融机构借入的，不高于同期银行贷款利息部分可以在所得税前列支，超过部分不可以扣除，在所得税汇缴清算时要调增应纳税所得额的。
如你向非金融机构记入长期借款100万，银行同期贷款利率为8%，你实际的利率为10%，税前年利息额只能扣除8万元。

所得税费用的会计处理

　　当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应向税务部门缴纳的企业所得税金额，即应交企业所得税。

　　1.应纳税所得额(税法认可的利润)

　　应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整额(所有差异)

　　2.应交所得税

　　应交所得税=应纳税所得额×当期适用税率(25%)

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费——应交所得税

　　有关交易或事项发生时，对税前会计利润或是应纳税所得额产生影响的，所确认的递延所得税资产应作为利润表中所得税费用的调整;

　　有关的可抵扣暂时性差异产生于直接计入所有者权益的交易或事项的，确认的递延所得税资产也应计入所有者权益;

　　企业合并中取得的有关资产、负债产生的可抵扣暂时性差异，其所得税影响应相应调整合并中确认的商誉或是应计入合并当期损益的金额。

　　除与直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并中取得资产、负债相关的以外，在确认递延所得税负债的同时，应增加利润表中的所得税费用。

　　所得税费用=当期所得税+递延所得税

　　当期所得税

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费——应交所得税

　　递延所得税

　　借：递延所得税资产

　　贷：所得税费用

　　借：所得税费用

　　贷：递延所得税资产

　　借：所得税费用

　　贷：递延所得税负债

　　借：递延所得税负债

　　贷：所得税费用

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