月底结转增值税分录怎么写(进口时要交的消费税计入成本吗)

月底结转增值税分录怎么写

月底结转增值税分录怎么写？
结转销项税额、进项税额
借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
贷:应交税费--应交增值税--进项税额
借:应交税费--应交增值税--销项税额
贷:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
1) 如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留底,不用再做账
2) 如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,做
借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
贷:应交税费--未交增值税
举个例子,一家企业这个月销项税额为10000元,进项税额为5000元,这个月末结转的会计分录如何做?
1、收到进项:借:应缴税费 -- 应缴增值税 -- 进项税2、开出增值税发票:贷:应缴税费 -- 应缴增值税 -- 销项税销项 - 进项 = 本月 应该交税金(销项和进项在"应缴税费 -- 应缴增值"一个账户上,余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入:《应缴税费 -- 未交增值税》科目,月末,《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额应该是0)3、如果,月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:
借:应缴税费 -- 应缴增值税 -- 转出未交增值税贷:应缴税费 -- 未交增值税4、如果,月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额是负数(余额在借方)则:
借:应缴税费 -- 未交增值税
贷:应缴税费 -- 应缴增值税 --转出未交增值税如果月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在借方(负数)说明该余额要下月留抵;如果月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在贷方(正数)说明该余额就是本月要交税的数额;5、缴税后:
借:应缴税费 -- 未交增值税 -- 已交增值税贷:银行存款所以,你月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在贷方(正数5000元)分录应该是:
借:应缴税费 -- 应缴增值税 -- 转出未交增值税5000贷:应缴税费 -- 未交增值税5000

进口时要交的消费税计入成本吗

　　在中华人民共和国境内进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当缴纳增值税。

　　在中华人民共和国境内进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人，应当缴纳消费税。

　　消费税是价内税，是价格的组成部分，进口应税消费品的消费税计入成本。

　　进口应税消费品的组成计税价格为

　　从价定率:(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)

　　复合计税(卷烟、白酒)：(关税完税价格+关税+进口征税数量×消费税定额税率)÷(1-消费税比例税率)

　　进口增值税组成计税价格和应纳税额计算公式：

　　组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

　　应纳税额=组成计税价格×税率

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