借：应交税金-应交增值税(销项税)
贷：应交税金-应交增值税(进项税)
应交税金-应交增值税(转出未交增值税)
结转未交增值税：
借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-未交增值税
缴纳时：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
目前我国增值税实行购进扣税法，也就是纳税人发生应税行为时按照销售额计算销项税额，购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产时，以支付或负担的税款为进项税额，同时允许从销项税额中抵扣进项税额。这样，就相当于仅对发生应税行为的增值部分进行征税。当销项税额小于进项税额时，不足抵扣的部分可以结转下期继续抵扣。
增值税一般纳税人适用一般计税方法的，用当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额为当期应纳税额。
根据法规，增值税一般纳税人必须取得合法有效的凭据，才能进行进项税抵扣，合法有效的凭据包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票等。
你说的这种情况,因为销项小于进项,所以月末不用进行账务处理;如果销项大于进项,月末按照差额。借:应缴税费--应缴增值税(转出未交增值税) 贷:应缴税费--未交增值税 下月缴税...
可抵扣进项税分录: 借:在建工程应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款/库存现金/应付账款 “应交税费—应交增值税(进项税额”科目,月末不用结转,数字反映在报表应...
贷:主营业务收入 贷:应交税费--应交增值税(销项税额) 购进材料时 借:工程施工--xx工程项目 借:应交税费--应交增值税(进项税额) 贷:银行存款/应付帐款 月末销项税额大于进项税...
做会计处理。二、月结的话每月已结,年末无需结转。年结的话,看12月份增值税是应交... 将销项税、转出未交增值税、进项税额转出等转至进项税,应交增值税,应交税金,进项税...
我的做法是,应交增值税科目中记录销项税和进项税,如果是借方余额就是留底进项税,如果是贷方余额就是应交未交增值税,月末就需要做一笔结转未交增值税分录:借:应交税费—...
当月进项税额大于销项税额,形成留抵税额,月末不需要作账务处理。月度终了,企业应当... 进项税抵减内销产品的应纳税额; 7、“销项税额”专栏,记录一般纳税人销售货物、加工...
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