代扣代缴社保会计金额分录怎么写(待认证进项税额如何认证)

代扣代缴社保会计金额分录怎么写

代扣代缴社保会计金额分录怎么写?
支付工资时代扣社保：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款或现金
其他应付款-代扣代缴社保(此为实际代扣社保部分)
代职工缴纳社保时：
借：其他应付款-代扣代缴社保
贷：银行存款或库存现金
公司全额代扣社保怎么做会计分录?
社保交费有单位与个人两部分交纳，每月交完社保，银行代扣款后，帐务处理如下：
一、方法一：不计提
个人部分由个人承担，支付时
借：管理费用-社保基金
借：其他应收款-个人社保
贷：银行存款-**行
2.如果个人交的社保由公司全部负担的，就不用通过“其他应收款”科目了。
借：管理费用-社保基金
贷：银行存款-**行
方法二：计提(一)个人负担部分 每月发放工资时扣除(按个人交纳比例，从中扣除) 借：应付工资 贷：其他应付款--社会保障金(代扣职工应交纳的部分)
贷：现金(实际发放的金额) (二)企业负担部分 每月提取时 借：管理费用--劳动保险费 贷：其他应付款--社会保障金(养老、医疗、失业、工伤、生育保险)
(三)交纳时 借:其他应付款--社会保障金 (单位 + 代扣个人应缴的金额) 贷:银行存款(总交纳的金额)

待认证进项税额如何认证

　　“待认证进项税额”是应交税费的二级科目，用于核算已经从供应商处取得发票，还未经税务机关认证，还没有抵扣的进项税发票。等经过税务机关认证之后，待认证进项税额即可结转。

　　实操中主要有两种情况需要使用“待认证进项税额”科目，一是纳税人购进货物，货物已入账，但还未收到增值税发票的情况，在此情况下，财务人员可先按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账。借记“固定资产”、“存货”、“应交税费-待认证进项税额”，贷记“银行存款”，税务机关认证后，再进行相应的结转，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”，贷记“应交税费-待认证进项税额”。

　　二是一般纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的情况。根据目前增值税政策规定，其进项税额不得从销项税额中抵扣，如果取得了增值税专用发票，应当借记相关成本费用或资产科目，借记“应交税费——待认证进项税额”科目，贷记“银行存款”等科目，经税务机关认证后，先转入“进项税额”专栏，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”，贷记“应交税费——待认证进项税额”;不得抵扣，需要转出时，记入“进项税额转出”，借记相关成本费用或资产科目，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”。

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