​遇到了无发票报销应该怎么操作(普通发票报销有时间限制吗)

遇到了无发票报销应该怎么操作

我们在日常经营中经常会遇到一些无法提供发票的业务行为,比如车辆运输过程中需要打气、补胎,提供这些服务的往往是路边小摊,他们无法提供合规的发票,导致无法在税前进行扣除,报销时会遇到问题.

近日,国家税务总局发布了《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年第28号,以下简称《办法》).对此类情况做了明确解释,今后再遇到这些情况,可由对方开出收据,一样可以税前列支,不影响报销.

具体规定如下:《办法》第九条规定了企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目,如果对方为从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证.据此,从事小额零星经营业务的个人在《办法》实施后,将进一步免除代开发票的负担,促进业务发展.此外,相关企业也将大大减轻办税负担.

小额零星经营业务的判断标准在《办法》第九条中有相应规定,即个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及实施细则、《财政部 税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》(财税〔2017〕76号)等政策规定,小额零星经营业务可按以下标准判断:按月纳税的,月销售额不超过3万元;按次纳税的,每次(日)销售额不超过300元~500元(具体标准根据各省规定执行).但需要特别指出的是,如果个人销售额超过上述规定,相关支出仍应以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证.

员工出差发票丢失或者忘记索要发票怎么入账

例如:小明到广州出差,发生差旅费合计人民币5000,其中机票3000,住宿费1500,餐费300,车费200.分为以下几种情况:

(1)如果是汽车票、出租车票丢失,说明丢失原因,注明行车路线及里程数,在得到领导批准签字后报销,在所得税汇算的时候要做调增处理:

借:差旅费

贷:银行存款

(2)如果是定额餐费发票丢失,员工要作出详细的书面说明,把需要报销的明细单据(包括项目名称、报销金额等等)详细列出,汇报给直属部门负责人和上级领导审批签字,才能报销,但是在所得税汇算的时候要做调增处理.

温馨提示:注意避免电子发票的重复报销.

(3)如果是住宿费发票丢失:

A:若丢失的是增值税专用发票:

向酒店索取相应专用发票记账联复印件,同时财务拿印件到主管税务机关进行认证.认证通过后,酒店所在地主管税务机关出具《丢失增值税专用发票已报税证明单》,凭《证明单》和该专用发票记账联复印件到公司所在主管税务机关审核,审核通过后,可作为增值税进项税额的抵扣凭证.

B:若丢失的是增值税普通发票

可持县级以上报刊刊登的作废声明和主管国税机关的行政处罚决定书,向开票方请求重新开具发票.开票方据此开具红字发票后,为其重新开具发票.

(4)如果是机票、火车票等丢失,由于这类发票采用实名制,要写情况说明,打印出购票记录,得到领导批准后报销.

温馨提示:白条报销有可能会给公司造成损失,一般实名制票据丢失时不能报销.

好啦上文就是关于遇到了无发票报销应该怎么操作的解读,针对无发票的报销及税前扣除问题,上文结合实务为大家做了解析,希望有助于大家应对实务工作.会计工作中经常会遇到没有发票的情况,或者某些业务根本是无法取得发票的,大家只要掌握好以上原则,处理起来就不是问题啦.

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