答:你是计提坏账准备后利润200万吧?那么缴税是300*25%=75万
借:所得税费用 50万
递延所得税资产 25万
贷:应交税金-所得税 75万
如果是计提前200利润,计提后100万,缴税50万
借:所得税费用 25万
递延所得税资产 25万
贷:应交税金-所得税 50万
等坏账准备转销时,再贷递延所得税资产.
一、企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税资产,
二、资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的,借记本科目,贷记"所得税--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目;应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的,做相反的会计分录.
三、资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,按应减记的金额,借记"所得税--当期所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"科目,贷记本科目.
四、本科目期末借方余额,反映企业已确认的递延所得税资产的余额.
以上详细介绍了坏账准备递延所得税资产分录怎么做,也介绍了递延所得税资产的主要账务处理是怎样的.作为一名出现了坏账准备递延所得税资产的单位的财务人员,一定要非常清楚,坏账准备递延所得税资产分录如本文所示.本平台是一个会计人员学习的平台,为各种会计人员提供多种的学习机会,这些学习机会可以提高会计人员的业务水平.
坏账准备”账户;贷记“坏账准备”账户。(2)如应提取的坏账准备金额小于“坏账准备”账面余额,应按其差额作相反会计分录,借记“坏账准备”账户;贷记“资产减值损失——...
借:资产减值损失-坏账准备贷:坏账准备同时坏账准备计提递延所得税资产借:递延所得税资产贷:所得税费用冲回坏账准备借:坏账准备贷:资产减值损失冲回计提的递延所得税资产...
坏账准备是站在应收账款的角度来考虑的。这道题,是没有其他事项对于所得税资产的影响。所以,本期的坏账准备*税率=本期的递延所得税资产的发生额即,2008年发...
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借:资产减值损失-坏账准备贷:坏账准备同时坏账准备计提递延所得税资产借:递延所得税资产贷:所得税费用冲回坏账准备借:坏账准备...
2010年末计提了坏账准备借:资产减值损失-坏账准备76235.85贷:坏账准备76235.85同时坏账准备计提递延所得税资产借:递延所得税资产19058.96贷:所得税费用19058.96...
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