答:1、多收预收账款,可以做退回帐务处理,退回时: 借:预收账款 贷:银行存款等 2、多收预收账款,如果不退回,可以暂时挂账,不做帐务调整.
(一)、逾期预收款核销是否涉及增值税?
根据《增值税暂行条例实施细则》规定,销售货物是指有偿转让货物的所有权.
根据《增值税暂行条例实施细则》第三十八条规定,"采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天."
因此,收取的预收款只有在货物发出后才产生增值税纳税义务.上述企业至今没有发出货物,就不涉及增值税问题.
(二)、逾期预收款核销的所得税处理
《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函[2008]875号)对销售收入、劳务收入的确认进行了明确,没有涉及逾期预收款核销情形.
根据《企业所得税法实施条例》第二十二条规定:"企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入,是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入,包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等."
逾期预收款作呆帐核销可以参照该项目确认为其他收入,计入应税所得额申报企业所得税.
预收账款(Deposit received)是指企业向购货方预收的购货订金或部分货款.企业预收的货款待实际出售商品、产品或者提供劳务时再行冲减.预收账款是以买卖双方协议或合同为依据,由购货方预先支付一部分(或全部) 货款给供应方而发生的一项负债,这项负债要用以后的商品或劳务来偿付.
一般包括预收的货款、预收购货定金等.企业在收到这笔钱时,商品或劳务的销售合同尚未履行,因而不能作为收入入账,只能确认为一项负债,即贷记"预收账款"账户.企业按合同规定提供商品或劳务后,再根据合同的履行情况,逐期将未实现收入转成已实现收入,即借记"预收账款" 账户,贷记有关收入账户.预收账款的期限一般不超过1 年,通常应作为一项流动负债反映在各期末的资产负债表上,若超过1 年(预收在一年以上提供商品或劳务)则称为"递延贷项",单独列示在资产负债表的负债与所有者权益之间.
上详细介绍了注销时预收账款怎么调账清零,也介绍了预收账款是怎样的科目.作为一名发生了预收账款的单位的财务人员,一定要非常清楚,注销时预收账款调账清零方式如本文所示.每一个会计人员都需要积极的处理会计业务,会计业务千变万化,会计人员需要学会处理,本平台是一个会计学习平台,欢迎你来本平台学习.
借:其他应付款100万元贷:预收账款100万元扩展资料:调账一般指的是会计处理的一个...累计数不相符合;而且对于会计科目串户等误记更正,会使误记注销数只能划线注销而无...
跨年度了,怎么红字冲销==~期初的货币资金什么的就不对了呀。。。不止是预收账款的...应同步更正。如果没跨年度的话,可以重新做个凭证红字注销
干嘛1年多不给人家发货啊,是不是交易完成了不用开票,想逃税啊,如果这样先转到其他应付款吧,3年之后转成营业外收入,流转税就避过去了,如果企业做亏损,所得税也逃过去了
督促纳税人对已查补税款进行正确调账处理;实施纳税检查时,要对纳税人前期检查涉及的账务调整情况进行复查,防止纳税人以查补税款抵顶应征税款。一般超过一年的预收款...
预付账款、其他应收款;当期余额在贷方时,根据业务性质,做为应付账款、预收账款、其...注销、解散、死亡等原因,企业不能随意核销应付账款。企业要注销,企业注销前要支付...
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