答:1.小规模纳税人采购等业务的账务处理.小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产,取得增值税专用发票上注明的增值税应计入相关成本费用或资产,不通过"应交税费--应交增值税"科目核算.
2.购买方作为扣缴义务人的账务处理.按照现行增值税制度规定,境外单位或个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人.境内一般纳税人购进服务、无形资产或不动产,按应计入相关成本费用或资产的金额,借记"生产成本"、"无形资产"、"固定资产"、"管理费用"等科目,按应付或实际支付的金额,贷记"应付账款"等科目,按应代扣代缴的增值税额,贷记"应交税费--代扣代交增值税"科目.实际缴纳代扣代缴增值税时,按代扣代缴的增值税额,借记"应交税费--代扣代交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.
(二)销售等业务的账务处理.
1.销售业务的账务处理.企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,应当按应收或已收的金额,借记"应收账款"、"应收票据"、"银行存款"等科目,按取得的收入金额,贷记"主营业务收入"、"其他业务收入"、"固定资产清理"、"工程结算"等科目,按现行增值税制度规定计算的税额,贷记"应交税费--应交增值税"科目.发生销售退回的,应根据按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录.
2.视同销售的账务处理.企业发生税法上视同销售的行为,应当按照企业会计准则制度相关规定进行相应的会计处理,并按照现行增值税制度规定计算的税额,借记"应付职工薪酬"、"利润分配"等科目,贷记"应交税费--应交增值税"科目.
1、取得收入时:
借:银行存款/应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税-减免税额
2、月底结转免缴的增值税:
借:应交税费-应交增值税-减免税额
贷:营业外收入
一般纳税人转为小规模,留底的进项税额,账务要怎么处理
月末或季末时不计提城建税和教育费附加.
以上详细介绍了小规模增值税销项税额会计分录怎么做,也介绍了小规模纳税人享受免增值税如何记账.作为一名小规模单位的财务人员,一定要非常清楚,小规模增值税销项税额会计分录如本文所示.对不起!每一个会计人员都需要及时的掌握各种会计知识,需要跟上会计准则的变化,本平台将为财务人员提供很多的学习机会.
小规模纳税人未交增值税会计分录
小规模纳税人销项税额不做专栏核算,直接计入应交税费-应交增值税就可以了,月末贷方余额是需要缴纳的增值税额
1、根据开具的发票做帐时借:银行存款6000贷:主营业务收入5825.24(6000/1.03)贷:应交税金--应交增值税174.76(6000/1.03*3%)2、还要做结转销售成本的分录借:...
销售货物借:应收账款等科目贷:主营业务收入应交税费--增值税---销项税额缴纳时借:应交税费--增值税---已交税金贷:银行存款小规模纳税人不得抵扣进项税额。
体现,只不过因为纳税人的性质不同,而体现方式不一样。一般纳税人为“应交税费—应交增值税—销项税额”,小规模纳税人为“应交税费—应交增值税”。
确认收入时分录:借:银行存款贷:营业收入应交税费——应交增值税交纳税款时分录:&...
你的分录正确之后结转本年利润借:主营业务收入349514.5...交税;借:应交税费-应交增值税10485.44&nbs...
小规模纳税人,交税的分录都是一样的,只不过在计算增值税时有差别。分录如下:借:应缴...规模小,且会计核算不健全,难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额,因此...
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