按税法规定的计税基础,和按会计准则的资产账面价值进行对比.确认递延所得税额.
《企业所得税法实施条例》第五十九条规定,固定资产按照直线法计算的折旧,准予扣除.企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定资产,应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧.企业应当根据固定资产的性质和使用情况,合理确定固定资产的预计净残值.固定资产的预计净残值一经确定,不得变更.
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十八条规定:固定资产按照以下方法确定计税基础:
(1)外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;
(2)自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础;
(3)融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础;
(4)盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础;
(5)通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础;
(6)改建的固定资产,除企业所得税法第十三条第(一)项和第(二)项规定的支出外,以改建过程中发生的改建支出增加计税基础.
折旧费纳税额调整如何扣除?综合以上内容所述,按照公司针对固定资产的折旧费用的账务处理,我们都知道公司的折旧费用如果是需要纳税调整可以按照递延所得税的科目进行核算的,相关的资料就介绍到这里;如果你们对此内容的解读还有其他的问题,欢迎你们来关注本网站,希望对你们会有所启发的.
折旧下一年才提取吧。你就直接在下一年度把计提折旧的账做了,然后和税审沟通,这些折旧就可以税前抵扣了。到下一年税审的时候再把补提上年折旧的金额扣除就好了。...
则不需要做纳税调整。但很多时候实物折旧年限和税法要求不一致,则需要做纳税调整,...1800账务处理:计提折旧时借:销售费用-折旧费3000贷:累计折旧3000第一年纳税调增:...
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