​个人取得借款利息要交增值税吗(借款利息要交增值税吗)

个人取得借款利息要交增值税吗

答:个人向企业提供借款,企业向个人支付利息,涉及到的相关主要税收政策,整理归纳如下:

一、按照财税〔2016〕36号文件规定:贷款服务,是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动,各种占用、拆借资金取得的收入,按照贷款服务缴纳增值税.因此,个人提供借款取得的利息应缴纳增值税,企业可要求个人到税务机关代开发票.

二、企业支付给个人的借款利息属于债权性股息所得,按照《个人所得税法》的规定,取得利息的个人应当按照"利息、股息、红利所得"项目缴纳个人所得税,税率为20%.

三、《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定了企业所得税前扣除项目的范围,"企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失及其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除".《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十七条规定,企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货而发生的借款,在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用,应当作为资本性支出计入有关资产的成本,不得在企业所得税税前扣除,后期通过折旧的方式予以分期摊销.

因此,企业在生产经营过程中发生的资本化的利息支出,不得在企业所得税前扣除;不需要资本化的利息,可以在企业所得税前扣除.

个人提供借款取得利息怎么算增值税?

个人向企业提供资金也属于增值税征收范围,利息税是5%,单位只要在计付利息时代扣代缴税款就行了,然后和个人所得税一样,按月进行申报,并按期缴纳税款就行了.

但要注意,借款利息不得超出银行同期利息,超出部份是要做所得税纳税调整的.

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