答:首先纠正下,营改增之后,营业税已经退出历史舞台,,"营业税金及附加"zd这个科目已经不再使用,取而代之的是"税金及附加"这个科目.
其次,税金及附加、所得税费用是如何计算的,这个问题太广了,如果要讲透彻,估计要个十万字左右,所以我就浅显的跟你解释下大致的思路:
税金及附加这个内科目目前归集企业缴纳的所有税金及一些附加费,但不包括增值税和所得税,因为增值税是价外税,所得税通过"所得税费用"科目核算,除此之外,企业的绝大部分税种都是通过税金及附加核算.
所得税费用怎么计算出来的?所得税费用包括当期所得税和递延所得税,当期所得税是根据税法计算出来的,递延所得税是根据会计和税法的差异调整出来的,最后容当期所得税和递延所得税合并之后,才是所得税费用.
最后说明下,应交税费(销项,进项增值税)即不算在税金及附加也不算在所得税费用.
税金及附加:反映企业经营主要业务应负担的营业税(已取消)、消费税、城市维护建设税、城镇土地使用税,资源税和教育费附加等.填报此项指标时应注意,实行新税制后,会计上规定应交增值税不再计入"主营业务税金及附加"项,无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在"应交增值税明细表"中单独反映.根据企业会计"利润表"中对应指标的本年累计数填列.
城市维护建设税和教育费附加属于附加税,是按企业当期实际缴纳的增值税、消费税和营业税三税相加的税额的一定比例计算.
根据财会[2016]22号文规定,全面试行"营业税改征增值税"后,"营业税金及附加"科目名称调整为"税金及附加"科目.
该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;利润表中的"营业税金及附加"项目调整为"税金及附加"项目.2016年5月1日之前是在"管理费用"科目中列支的"四小税"(房产税、土地使用税、车船税、印花税),2016年5月1日之后调整到"税金及附加"科目.
以上详细介绍了营业利润中的税金及附加怎么算,也介绍了税金及附加是怎样的账户.作为一名企业的财务会计,要非常的清楚,营业利润中的税金及附加算法如本文所示.企业需要技术能力较高的财务会计,所以财务人员需要及时的提高自己的技能,本平台将会帮助你提高技能.
主营业务税金及附加一般是按你缴纳增值税的税额*7%为城建税,缴纳增值税的税额*3%为教育费附加如果你的征税范围是涉及营业税的,那么缴纳的城建税为营业税*7%,缴纳的...
如果是缴纳营业税,那么是营业税及营业税的附加税如果是缴纳增值税,那么是增值税的附加税
根据当期“营业税金及附加”账户结转到“本年利润”前的发生额填列。
是根据你所缴的增值税额和营业税额为基数来计算缴纳的,是指城建税和教育附加费(税率根据你营业场所所在地来划分,城市和农村税率不1样)
从收入进行抵减
城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船税、印花税等相关税费,利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目,已自发布之日(201...
水利基金=13610.19*1%=136.1地方教育附加=13610.19*2%=272.20教育费附加=13610.19*3%=408.31城建税=13610.19*7%=952.71印花税=907290.61*0.0003=272.2土地...
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