根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(a一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:
按月或按季计提借:所得税费用贷:应交税费--应交企业所得税
按季缴纳所得税借:应交税费--应交企业所得税贷:银行存款
次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)借:以前年度损益调整贷:应交税费--应交企业所得税
缴纳税款:借:应交税费--应交企业所得税贷:银行存款
补缴税款损益调整借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整
年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额借:应交税费-应交企业所得税贷:以前年度损益调
留抵损益调整借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润
会计是以货币为主要计量单位,运用专门的方法,核算和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作.
会计是以货币为主要的计量单位,以凭证为主要的依据,借助于专门的技术方法,对一定单位的资金运动进行全面、综合、连续、系统的核算与监督,向有关方面提供会计信息、参与经营管理、旨在提高经济效益的一种经济管理活动.古义是集会议事.
我国从周代就有了专设的会计官职,掌管赋税收入、钱银支出等财务工作,进行月计、岁会.亦即,每月零星盘算为"计",一年总盘算为"会",两者合在一起即成"会计".
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计提去年的企业所得税会计分录借:以前年度损益调整贷:应缴税费—应缴企业所得税结转借:利润分配—未分配利润贷:以前年度损益调整上缴所得税借:应缴税费—应缴企业所得...
计提并结转所得税会计分录可以在做上缴的分录时,先做一笔计提的分录。按月或按季计算应预缴所得税额,借所得税,贷应交税金应交企业所得税缴纳季度所得税时3.跨年4月...
一、补计提上年度企业所得税会计分录:1、补计提时,账务处理如下:借:以前年度损益调...所得税贷:银行存款二、年底所得税计提与结转会计的分录:1、年末计提时,会计分录如下...
会计分录。(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记“应交税费——应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。...
计提借:“所得税费用”科目账户贷:“应缴税金”科目账户缴税时结转借本年利润,贷所得税费用缴纳所得税借:“应缴税金”科目账户贷:“银行存款”科目账户
计提所得税费用会计分录借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税涉及到递延所得税的:计提时借:所得税费用递延所得税资产(或贷方)贷:应交税费——应交所得税递延所...
所得税费用=当期所得税+递延所得税费用-递延所得税收益确认所得税费用的会计处理...(一)税法优先原则:在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规...
应交税金-应交个人所得税现金(银行存款)代缴个人所得税:借:应交税金-应交个人所得税贷:银行存款(现金)社保从银行扣完钱后,单位拿到社保收费的单据时做分录:...
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