旅游业差额征税的销售额=取得的全部价款和价外费用-向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用.
(一)一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额当期销项税额=销售额÷(1+6%)×适用税率6%.
(二)小规模纳税人应纳增值税额=销售额÷(1+3%)×征收率3%.
(一)转型后认定为一般纳税人的,可按取得的增值税专用发票计算抵扣进项税额,如取得外地或本市非试点纳税人的原属于营业税可差额征收范围的发票,可按发票金额在销售额中扣除;如取得税务机关代开的专用发票可按发票注明的税款抵扣销项税额
(二)转型后认定为小规模纳税人的,交通运输业、国际货运代理业务纳税人取得的外省市和本市非试点纳税人的原属于营业税可差额征收范围的发票,可按发票金额在销售额中扣除.
其他行业如取得外省市和本市非试点纳税人的原属于营业税可差额征收范围的发票,也可按发票额在销售额中扣除,但取得的本市试点一般纳税人或试点小规模纳税人的发票,不可扣除销售额.
税率档次
根据试点方案,在现行增值税17%和13%两档税率的基础上,新增设11%和6%两档低税率.新增试点行业的原有营业税优惠政策原则上延续,对特定行业采取过渡性措施,对服务出口实行零税率或免税政策.
旅行社差额征税的账务处理怎么做?综合以上所述,首先我们可以确认的是旅游业的公司是可以选择差额征税的,不管是一般纳税人企业还是小规模纳税人企业,只是差额征税的税率不同而已,相信大家看完上文后对此税率应当都有了解;如果你们还有什么其他的问题需要咨询就来本网站找会计老师吧.
差额征收的收入定义不相符(扣除保险工资公积金后的为销售额,详见财税2016.47号文)同时也不符合会计上对收入的定义(能给企业带来利益的总流入)。还有就是你这样的处理...
因此,对于营改增后旅行社差额征税会计分录,如下:实行差额征收计税方式的企业接受应...”科目,贷记“主营业务成本”等科目差额征税的会计处理
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