保函保证金到期会计的做账(保函保证金账务处理)

保函保证金到期会计的做账

如果是收到保函保证金,那么通过"其他应付款"科目核算,分录为:

借:银行存款

贷:其他应付款

如果是支付保函保证金,那么通过"其他应收款"科目核算,分录为:

借:其他应收款

贷:银行存款

保证金是当事人双方约定,债务人或第三方或向债权人给付一定的金额,作为其履行债务的担保,债务履行时,返还押金或予抵扣;债务不履行时,债权人得就该款项优先受偿.

保函保证金是什么?

一、保函保证金是指针对银行保证函所支付的保证金.

银行保证函又称银行保证书、银行保函、或简称保函,它是指银行应委托人的申请向受益人开立的一种书面凭证,保证申请人按规定履行合同,否则由银行负责偿付债款.

银行保函业务是指银行应客户的申请而开立的有担保性质的书面承诺文件,一旦申请人未按其与受益人签订的合同的约定偿还债务或履行约定义务时,由银行履行担保责任.

二、具体分录.

1、开立保函前,向银行存入保证金的账务处理,按存入银行的金额作如下会计分录:

借:其他货币资金--保函保证金

贷:银行存款

保证金收回或减少时作相反会计分录.

2、对于存入的保证金,可以根据时间的长短,将该笔资金转存为定期,获取部分利息收入,以减少保函保证金占用资金带来的损失,对于收到的利息收入,会计分录如下:

借:银行存款

贷:财务费用

3、待银行划转保函手续费时,由银行列支的保函手续费作如下账务处理:

借:财务费用--保函手续费

贷:银行存款

银行保函在会计上不需要做账,所以当发生的手续费时,会计分录为:

借:财务费用

贷:银行存款

保函保证金到期会计的做账?整体上来说,其实针对公司的保函保证金的账务处理的科目,通常都是会计入其他应付款或者其他应收款的科目,如果你们对于上文的资料还有什么其他的问题需要了解,欢迎你们来本网站上找老师进行沟通,这里还有很多专业的会计老师会帮你们解答的.

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