​进项税大于销项税会计分录(进项税大于销项税会计分录)

进项税大于销项税会计分录

进项税额大于销项税额会计分录:

月末,如果有留抵税额,企业应将本月多交的增值税做如下会计处理

借:应交税金-未交增值税

贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)

如果有应交未交增值税

借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金-未交增值税

"应交税金-应交增值税"科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税;贷方余额,反映未交的增值税.

企业申报增值税的填报方式有哪些?

一、为方便企业填报,可根据实际情况采取下列方式填报:

(1)一般纳税人企业,在实际操作中也可以根据"增值税纳税申报表"计算该指标,计算公式为:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额).同时注意,计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目.

(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业,可根据"增值税纳税申报表"中"简易征收办法计算的应纳税额"填报该指标.

(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业,在根据"增值税纳税申报表"填报该指标时还应扣除"应纳税额减征额".

(4)小规模纳税人企业,可根据"增值税纳税申报表"中"本期实际应纳税额"填报.

二、《国家税务总局关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知》(国税函〔2008〕1079号)规定:新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》降低了小规模纳税人标准(以下称新标准),自2009年1月1日起实施.

税务总局正在制定增值税一般纳税人认定管理的具体办法,在该办法颁布之前,为保证新标准的顺利执行,增值税一般纳税人认定工作暂按以下原则办理:

1、现行增值税一般纳税人认定的有关规定仍继续执行.

2、2008年应税销售额超过新标准的小规模纳税人向主管税务机关申请一般纳税人资格认定的,主管税务机关应按照现行规定为其办理一般纳税人认定手续.

3、2009年应税销售额超过新标准的小规模纳税人,应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定.

未申请办理一般纳税人认定手续的,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票.

4.年应税销售额未超过新标准的小规模纳税人,可以按照现行规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定.

进项税大于销项税会计分录怎么处理?综合以上所述,根据小编阐述的观点,企业进项税大于销项税的,如果是出现在借方则代表还有尚未抵扣的进项税,如果是出现在贷方那就是说明存有未交增值税的情况,如果大家对于上文的会计分录资料有什么疑问,欢迎你们来本网站上进行搜索,这里有很多免费资料可以查询.

网友对​进项税大于销项税会计分录的相关评论