1.年结:看12月份增值税是应交还是留底.
2.应交:将未交增值税转出后,再将销项税、进项税、转出未交增值税、进项税额转出等互转,结果是转平,除应交增值税--未交增值税有贷方余额,第二年缴纳.
3.留底:将销项税、转出未交增值税、进项税额转出等转至进项税,应交增值税--应交税金--进项税额有借方余额,就是留底金额,为第二年的年初未抵扣数.
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
所谓"结转",是会计工作中重要的具体业务,通常它是把一个会计科目的发生额和余额转移到该科目或另一个会计科目的做法,这个做法叫结转.结转的目的大体有四个:
其一是为了结出本会计科目的余额;
其二是为了计算本报告期的成本;
三是为了计算当期的损益和利润的实现情况;其四是为了保持会计工作的连续性,一定要把本会计年度末的余额转到下个会计年度.
进项税留抵有期限吗?
自2017年7月1日起,一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票,应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额.因此企业应在取得增值税抵扣凭证后,自开具之日起360日内认证并申报抵扣,因此形成的留抵税额,没有期限的限制.
纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额.应纳税额的计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额.因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣.
到了年末的时候不管是企业的应交增值税还是企业的留底税额都是需要进行结转的,但是两者之间进行结转的处理是有区别的,上次有介绍详细的过程."进项税额留抵年末需要结转吗?"这个问题的介绍到此结束了,希望本篇文章的内容可以帮助解决大家的疑问.本网站是一个专注于财务领域的专业平台,快来关注我们吧!
可结转到应交税费-未交增值税借方。
上年进项税额期末余额结转下年起初余额即可,不需要做分录。
进项税额有借方余额,就是留底金额,为第二年的年初未抵扣数。二、结转进项税额会计...按最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额,扣减税务机关核准的...
进项大于销项的税额,你上月销项20万元,进项13万元,不是留抵税额,是应缴税额,这7万元是应该上缴的税费。本月销项10万元,进项1万元,应缴税费是9万元。本月进项结转分录:...
其实,当期进项大于销项有留抵税额的情况不用做结转分录,但如果做了也不要紧,在申报表中要填写留抵税额,如果下年月销项13,做一笔结转分录直接把13万结转到未交增值税的...
不用做凭证直接结转下年就行了。
增值税结转有这几个1.结转进项税额:借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税贷:应交税费——应交增值税(进项)2.结转销项税额:借:应交税费——应交增值税(销项)...
年末余额等于零时,应将其所属的三级明细科目借方余额与贷方余额全部对冲结转为零。2当“应交税费-应交增值税”二级科目年末余额小于零时,说明年末存在留抵进项税额
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