比如固定资产总额是10000元,付款了9000元,质保金是1000元.
购入时
借:固定资产 10000
贷:银行存款 9000
其它应付账款 1000
到期支付质保金
借:其它应付账款 1000
贷:银行存款 1000
《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第19号)第五条关于红字发票开具规定:
(一)一般纳税人开具增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票(以下统称专用发票)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票的,暂按以下方法处理:
1.专用发票已交付购买方的,购买方可在增值税发票系统升级版中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》或《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》(以下统称《信息表》,详见附件1、附件2).《信息表》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证(所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的除外).经认证结果为"认证相符"并且已经抵扣增值税进项税额的,购买方在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证;经认证结果为"无法认证"、"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符",以及所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的,购买方不列入进项税额,不作进项税额转出,填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息.
专用发票尚未交付购买方或者购买方拒收的,销售方应于专用发票认证期限内在增值税发票系统升级版中填开并上传《信息表》.
2.主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有"红字发票信息表编号"的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中.
3.销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在增值税发票系统升级版中以销项负数开具.红字专用发票应与《信息表》一一对应.
4.纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验.
5.已使用增值税税控系统的一般纳税人,在纳入升级版之前暂可继续使用《开具红字增值税专用发票申请单》.
根据上述规定,一般纳税人(已纳入升级版)开具增值税专用发票后,发生销售折让,需要开具红字专用发票的,专用发票已交付购买方的,购买方可在增值税发票系统升级版中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,而不能由购买方开具红字发票.开具红字发票不受180天的限制,只要对应的蓝字发票已经经过认证,开具红字发票不受时间限制.
购买固定有质保金的会计分录如上,它是可以入其它应付款的科目,等到期后确定没有问题,支付给企业后,再将它从其它应付款冲回去.如果企业在购买固定资产时候产生了质保金的话,在实际入账处理的时候就可以参考它们.
质保金的账务处理
由于质量保证金是仅仅是对可能产生的质量问题给予的一个保证,而并不是实际发生的费用或损失,因此只能先记入其他往来,如果是支付的质量保证金,记入“其他应收款”科目...
质保金会计分录如下:借:固定资产贷:银行存款其他应付款后面付10%和5%时冲减其他应付款!
质保金与预算会计没有关系,财务会计以收到的发票做账。预算会计以实际支付的金额做账。支付款项并扣质保金时会计分录:借:固定资产200000贷:银行存款190000贷:其...
质保金属于或有事项,应根据工程造价及历史维修记录,作一个维修费用的概率经验判断。1、每季末根据销售额及发生概率计提产品质量保证金借:销售费用-产品质量保证贷:预计...
借:在建工程\固定资产\管理费用\生产成本等100贷:应付帐款\现金等80贷:其他应付款-质保金-XX质保金20
砖厂属于工业行业的建筑施工企业,会计分录如下:1,建筑企业施工人员工资的会计分录如...。4、应付质保金(往来单位核算)核算应付分包单位的质保金,最好设置有到期日。(五)...
1、支付工程款业务会计分录如下:借:在建工程,贷:银行存款。2、企业办理工程价款结算...按补付的工程款作如下分录:借:在建工程,贷:应付账款。3、按照决算报告转入固定资产...
分情况处理:如果不是在建工程,增加固定资产原值必须符合资产价值增加50%以上或...借:管理费用-修理费贷:库存现金/银行存款等其他应付款-质保金按原会计制度...
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