多计提的主营业务税金及附加的账务处理是:
1、本年度多计提的情况,通过"利润分配"科目直接冲销:
借:营业税金及附加(红字)
贷:利润分配-未分配利润 (红字)
2、是以前年度多计提的,需要通过"以前年度损益调整"科目核算:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
1、城市维护建设税
这是根据应交纳的增值税税金总额,按税法规定的税率计算缴纳的一种地方税.它用于维护城市建设.应交纳城市维护建设税=营业税金总额X适用税率.
2、教育费附加
这是根据应交纳营业税税金总额,按规定比例计算交纳的一种地方附加费.应交纳教育费附加=营业税金总额×适用税率.
3、资源税按照应税产品的课税数量和规定的单位税额计算,计算公式为:应纳税额=课税数量×单位税额
这里的课税数量为:开采或者生产应税产品销售的,以销售数量为课税数量;开采或者生产应税产品自用的,以自用数量为课税数量.
对外销售应税产品应交纳的资源税记入"营业税金及附加"科目;自产自用应税产品应交纳的资源税应记入"生产成本"、"制造费用"等科目.
营业税金及附加在逐渐变得完善,税金的计算是根据经营者的情况和税率决定的,对从事经营的方式和产品的不同,那税率就不同,在营业税取消后对创业者也是一种支持,要多多关注当地相关部门的信息公告,有符合政策的创业者要积极参与,使企业的纳税合理合法.
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下月调整回来就可以了。因为计提都有差异,如果计提下个月还要冲回调整,所以很多都不计提,发生的时候直接做税费及附加。
1、本年度多计提的情况,通过利润分配科目直接冲销:借:税金及附加(红字)贷:利润分配-未分配利润(红字)2、是以前年度多计提的,需要通过以前年度损益调整科目核算:借:利润分...
借:应交税费贷:以前年度损益调整借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润
除非是你的销售报多了而不够抵扣才要多交税,即使计提多了也不会影响到实际要交的税款;计提只是为了反映当期要交的税款,方便核算成本。即使忘了计提,税款还是照样扣缴...
主营业务税金及附加是损益表里的,损益表是时间段报表,期末都转入了本年利润/本月利...下一年不要冲减。下一年该怎么计就怎么计,你多交的部分应该是应交税金的借方有余额...
分录:借:营业税金及附加300(红字)贷:应交税费--城建税、教育费附加300(红字)摘要:冲正x月x日x号凭证多提
纳税申报你必须按正确的申报,不然后面会有麻烦。报表你可以下个月修改但我建议你最好按申报表进行修改。
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