​出口退税财务流程(外贸公司出口退税账务处理)

出口退税财务流程

1、有关证件的送验及登记表的领取

企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后,应于30日内办理出口企业退税登记

2、退税登记的申报和受理

出口退税企业领到"出口企业退税登记表"后,即按登记表及有关要求填写,加盖企业公章和有关人员印章后,连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关,税务机关经审核无误后,即受理登记.

3、填发出口退税登记证

税务机关接到企业的正式申请,经审核无误并按规定的程序批准后,核发给企业"出口退税登记";

4、出口退税登记的变更或注销

当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时,应根据实际需要变更或注销退税登记.

外贸出口企业出口退税涉及的会计处理应该怎么做呢

1、本月报关出口,且单证(报关单、核销单、提单等)收齐时,开出出口专用发票,按本月1日的外汇牌价和结汇数额,算出出口销售收入和汇兑损益,做分录:

借:预收账款管理费用-汇兑损益贷:主营业务收入-出口业务

2、按出口销售收入*(征税率-退税率)算出不得免征和抵扣税额,做分录:借:主营业务成本贷:应交税金-增值税进项税额转出

3、本月购进材料,做分录:

借:材料应交税金-增值税进项税额贷:现金、银行存款、应付账款等

4、计算本月留抵税额:上月留抵税额+本月进项税额-不得免征和抵扣税额

5、下月根据已批准的出口退税申报汇总表,将免抵退税额、应退税额、免抵税额列出,做分录

借:应收补贴款-应收出口退税(应退税额)应交税金-出口递减内销应纳税额(免抵退税额-应退税额)贷:应交税金-出口退税(免抵退税额)

6、收到退税款时,做分录:

借:银行存款贷:应收补贴款-应收出口退税

按税务要求,申报必须是FOB,所以

1、FOB时,不考虑运费,全额做收入.

2、CIF时,减去运费和保险费后,作为收入.运费和保险可以先做费用处理,收回后再冲减费用,也可作为其他应收款处理,收支相抵.3、CFR时,参照CIF的处理.货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:

借:应收账款(或银行存款等)贷:主营业务收入(或其他业务收入等)

以上就是出口退税财务流程,大家都清楚了吗?出口企业退税税务登记内容发生变化时,企业在工商行政管理机关办理变更注册登记的,应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内,持有关证件向退税机关申请办理变更税务登记,填写《退税登记变更表》(生产企业填写一式两份,退税机关、企业各一份).

网友对​出口退税财务流程的相关评论