编制计提所得税的会计分录，最近很多小伙伴关注这个问题，下面由数豆子为大家整理相关内容，一起来看看吧。
根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(a一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：
1、计提时：
借：所得税
贷：应交税金----应交所得税
2、上缴时：
借：应交税金----应交所得税
贷：银行存款
3、结转时：
借：本年利润
贷：所得税
在月末(季度末)计提企业所得税分录如下
借：所得税费用
贷：应交税费--应交所得税
同时做如下分录
借：本年利润
贷：所得税费用
在实际缴纳时分录如下：
借：应交税费--应交所得税
贷：银行存款
在不同的学习阶段完成不同的学习内容，以上就是数豆子小编为大家整理的关于编制计提所得税的会计分录，若还有不懂的地方，可以联系窗口答疑老师。
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