增值税6%加计扣除的处理(企业所得税优惠)

增值税6%加计扣除的处理，在会计行业经常会遇到此类问题，下面由数豆子为大家整理相关内容，一起来看看吧。

增值税6%加计扣除的处理

平时不需要做计提分录，只是在实际缴纳增值税且发生抵减税额时，做

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款

其他收益/营业外收入【这个就是加计抵减的金额】

允许加计扣除进项税额的票据包括三类：(1)从一般纳税人取得的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书；(2)购进免税农产品，取得的农产品收购发票或免税销售普通发票；(3)从小规模纳税人取得的征收率为3%的增值税专用发票。

取得批发零售环节纳税人销售免税农产品开具的免税发票，以及小规模纳税人开具的增值税普通发票，均不得计算抵扣进项税额。

例：某果品公司为增值税一般纳税人，2018年8月向果农购进原桃一批，向果农开具农产品收购发票，发票金额为20万元，当月进行了分拣、包装和冷藏；9月销售分拣包装鲜桃，取得不含税销售额16.5万元，将其中的一部分继续加工成桃罐头待销售，领用原桃成本为5.4万元。该公司8月份和9月份会计处理如下：

(1)8月份购进原桃，开具农产品收购发票：

借：原材料18

应交税费-应交增值税(进项税额)2

贷：现金20

(2)9月份销售鲜桃

借：银行存款18.15

贷：主营业务收入16.5

应交税费-应交增值税(销项税额)1.65

(3)领用原桃用于加工套罐头

借：生产成本-桃罐头5.28

应交税费-应交增值税(进项税额)0.12

贷：原材料5.4

以上就是增值税6%加计扣除的处理的全部内容，你学会了吗？针对这种情况，我们一定要关注国家的政策更新，尽调人员应具体判断，并且找出解决办法。如果你有兴趣，可以留意数豆子官网咨询!

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