如何做计提季度所得税的会计处理,季度企业所得税怎么做分录？

季度进行税务申报时，会计人员也是需要据此登记做账的，首先要通过所得税费用和应交税费科目进行计提处理，然后实际缴纳时就设置银行存款科目，那对季度预缴所得税的公式要知道怎么算，有不清楚的就来下文看如何做计提季度所得税的会计处理的讲解。

计提季度所得税分录处理

计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费——所得税

支付时：

借：应交税费——所得税

贷：银行存款

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)，其中，当期所得税就是当期应交所得税，即：应纳税所得额×所得税税率

季度预缴企业所得税的计算方法

企业分月(季)预缴所得税时，按季度的实际利润计算应纳税额预缴;如果按季度实际利润额计算应纳税额预缴有困难的，则按上一年度应纳税所得额的1/4计算或者经主管国税机关认可的其他方法计算应纳税额预缴。

季度预缴企业所得税税额计算公式如下所示：

(1)季度预缴企业所得税税额=月(季)应纳税所得额×适用税率或者;

(2)季度预缴企业所得税税额=上一年度应纳税所得额×1/12(或1/4)× 适用税率。

看完，大家对如何做计提季度所得税的会计处理都明白了吧，还对季度预缴的两种计算方法做了说明，大家仔细看看，还有疑惑的就领取文中的会计资料来学习。