发票管理办法实施细则》第二十七条开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。
开具发票后，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票,取得对方有效证明后开具红字发票。
《会计基础工作规范》第四十九条原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正,更正处应当加盖开出单位的公章。
红字发票金额可以部分抵扣吗
答:红字发票是冲减不是抵扣.它的用途是不重复纳税的意义.
购买方已经"认证相符",并且已经抵扣了增值税,需要到主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》,不需要填写对应的蓝字增值税专用发票信息,经主管税务机关审核确认后,出具《开具红字增值税专用发票通知单》,据此所列的增值税税额,从购买方的当期进项税额中转出. 购买方取得红字专用发票后,连同留存的《开具红字增值税专用发票通知单》一起作为记账凭证.
红字增值税专用票可以就部分销货退回、折让金额开具.符合作废条件的(同时符合以下条件),发票注明作废,开票软件注明作废.
(一) 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;
(二) 销售方未抄税并且未记账;
(三) 购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符".
红冲发票后怎么申报缴税
答:1.那张发票可以先按暂时按正常票做账:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额
2.等到发票冲红,开了红字发票,再冲回上月的分录:
借:主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额
贷:应收账款
因为上月已开,就要征收增值税的,无法补救的了,只能等到这个月开了红字发票冲回,等抄报税后销项税额会自动减掉这张发票的销项税额的,相当于先征后减,实质不影响当年的税款总额.
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