增值税专用发票红冲怎么做账,红字发票申请单开具操作

　　不开红字发票，收入也不允许冲减，冲减收入而没有税务许可的红字发票，如果被是要接受处罚的。

　　这种情况只能全额作为损失，退款时，计入营业外支出。

　　如果损失金额太大，你可以问问主管税务机关的专管员，看看他有什么好建议能够妥善处理。

　　没有红字票，是肯定冲不掉收入，冲掉了也要调整回来。因为这样做违反税法，影响企业所得税。

1、借：银行存款 (红字)

　　贷：主营业务收入 (红字)

　　贷：应缴税费-增值税-销项税(红字)

　　借：银行存款

　　贷：主营业务收入

　　贷：应缴税费-增值税-销项税

2、借：本年利润 (红字)

　　贷：主营业务收入 (红字)

　　贷：应缴税费-增值税-销项税(红字)

　　借：本年利润

　　贷：主营业务收入

　　贷：应缴税费-增值税-销项税

　　12月份应凭《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字增值税专用发票，冲减当期销售额和销项税额;注意：如果当月未销售或销售开票金额小于上月错误发票的，建议先不开具红字发票;增值税纳税申请表里是不得出现负数销售额及税额的。

红字发票申请单开具操作：

　　1、进入开票软件后后点击“发票管理”，在屏幕最上面一行菜单栏点击“红字发票申请单” →“申请单填开”。

　　2、如是销方，选择二、销售方申请，理由根据您的情况来选择：因开票有误购买发拒收的：指的是您的发票已交给过购方，购方退回来的(同时让购买方出具购方证明);因开票有误尚未交付的：指的是您自己发现此发票开错了等原因，还没有交给购方的情况。

　　如是购方，选择一、购买方申请，如选择已抵扣，发票代码和号码不需要再填，直接点确定即可;如选择未抵扣，再选择相应的原因。

　　3、根据实际情况开具，并在红字发票申请单填开界面输入联系电话和申请理由。

　　4、将该申请单打印出纸质文件一式两份，并加盖公司公章。

　　5、 将电子申请单导出至U盘根目录

　　6、将已盖公章的两份纸质申请单、存放电子申请单的U盘及相关资料(具体咨询所属税务局)带至所属税局审批。

增值税专用发票红字冲抵账务怎么做账

　　答：开了红字发票，销售方要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。

　　借：银行存款/应收账款 负数或红字

　　贷：主营业务收入 负数或红字

　　贷：应交税费--应交增值税(销项税额) 负数或红字

　　购货方应该做进项税额转出

　　借：原材料/库存商品 负数或红字

　　借：应交税费--应交增值税--进项税额转出 负数或红字

　　贷：应付账款 负数或红字

扩展资料：

　　由销货方申请开具负数发票的情况(前提是发票未认证，发票在180天的认证期内)，具体情况如下：

　　1、因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息。

　　2、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

　　发生销货退回或销售折让的，除按照《通知》的规定进行处理外，销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。