关税领土指一个与其他国家或地区领土之间进行大部分贸易往来，同时属于保持着单独税率或遵守其他单独贸易规章国家或地区中的执行着统一海关法令和关税自主权的空间...

归属抵免制指企业按一定规则将已缴纳的企业所得税归属至企业年末所分配的股息中，并在股东就其股息所得缴纳对应的企业所得税时，可以将归属至股息中的税收抵扣额用于...

购房契税即纳税人购买房屋产权时应缴纳的契税，指房屋所有权发生变更时，税务机关就当事人所订立的契约按照房产价格的一定比例向新业主即产权承受人所征收的一次性税...

境内所得指纳税人来源于本国境内的所得，是税收管辖权内容的重要组成部分，其中税收管辖权指主权国家根据其法律所拥有和行使的征税权力，是国际所公认的国家基本权利之...

具体税收违法行为指税收主体在进行各种具体征纳活动时所发生的违反相关税收法律法规规定的行为，是税收违法行为内容中最常见、最主要的类型，一般发生于税收征纳过程...

简并征期指实行定期定额征收方式缴纳税款的纳税人，经主管税务机关批准后可以采取将纳税期限合并为按季、半年、年方式缴纳税款的过程，简并征期的具体期限一般由省级...

课税负效应指政府的课税行为对经济运行和纳税主体的决策行为产生了较大的不利影响，并由此形成了除税额本身以外的超额经营负担的现象，是国家课税效应的内容之一。...

税收协定法的类型包括：1、将税收征收权完全归属于一方国家的类型；2、缔约国双方可以确定各自的税收管辖权范围并可以明确征收顺序和征收内容的类型。...

减计收入指国家按照税收法律的规定准予对企业部分经营活动取得的应税收入，按一定比例减少计入应纳税所得额中的收入总额，从而减少应纳税所得额的过程，其实质上是国家...

挂账的涉税风险包括：1、非主观性质：收入确认或者成本费用确认的时间存在错漏，从而使企业在一定期间内多交或少交税费；2、主观故意性质：使企业的利润处于较低水平，并作为...

产品销售税金及附加指企业应由销售产品、提供工业性劳务等业务负担的与业务相关的税金和附加成本，主要包括消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加以及地方教...

一层间接抵免的计算公式：母公司应缴居住国税收=母公司应税所得×母公司居住国的税率-允许间接抵免税额；母公司应税总所得=母公司来源于居住国的所得+母公司来源于子...

税赋也叫税收，指政府依照法律规定，对个人或组织无偿征收实物或货币的总称。税赋具有强制性、无偿性和固定性的特点。由于各国各地区税法不同，税收制度不同，分类也不同...

实行从价定率和从量定额复合方法计征消费税的，对应计算公式为：应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率。其中，对于自产自用、委托加工、进口的应税消费品，按照...

留抵退税全称增值税留抵税额退税优惠，是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的进项增值税，予以提前全额退还。留抵税额可以简单理解为当进项税额大于销项税额时出现...

税收扣除指在征税对象的全部数额中扣除一定的数额，只对超过扣除额的部分征税的行为，其中所规定扣除的数额也称为免征额。税收扣除的方法包括直接扣除法和费用增加法...

投资抵免是政府对纳税人在境内的鼓励性投资项目，允许按投资额的数额抵免部分或全部应纳所得税额的一种税收优惠措施，是世界各国普遍采取的一种税收优惠政策。...

税收协定法是通过有关国家签订双边税收协定以避免向国际纳税人重复征税的方法。税收协定法的运用主要是将征税权完全划归一方以完全排除另一方对该纳税对象的征税...

税率式纳税筹划是利用国家税法制定的不同高低的税率并且通过制定纳税计划来减少纳税的方法。税率式纳税筹划一般可以分为低税率法和转移定价法两种类型。...

税负转嫁的存在条件包括：1、商品经济的存在，没有商品交换业务的存在就不会有税收负担的转嫁；2、自由定价体制的存在，税负转嫁和价格运动是直接联系的，一般通过提高商品...

财产保险费中的经营财产保险可以进行扣除，而财产保险费中的个人家庭财产保险则不可以进行扣除，其中财产保险费的税前扣除行为指纳税人在计算缴纳税款时，对于构成计税...

财产保险合同印花税指企业在与对方公司签订财产保险合同时，按规定应根据财产保险合同的金额为基准所缴纳的印花税税费，其中财产保险合同应当以保险费金额为税基并适...

保险机构代收代缴是除按规定不需出具减免税证明的减免税车辆外，纳税人无法提供地方税务机关出具的完税凭证或减免税证明的，保险机构一律按照保险机构所在地的车船税...

消费税抵扣和增值税抵扣的区别在于消费税的抵扣主要针对连续生产应税消费品的行为进行消费税税额的抵减，而增值税抵扣主要针对一般纳税人进项税额发票认证的行为并...

增值税负数发票开具注意的内容包括：1、应确保填制的金额、业务以及规格等发票内容与被冲销发票一样；2、增值税负数发票开具完成后应及时将发票的信息与税务系统进行...