集团纳税制度指国家以增值税制度的内容为基础，允许具有共同控制性质的多个独立纳税人进行合并纳税的制度，其中增值税是以商品和劳务、应税行为在流转过程中产生的增...

税款抵扣制是以纳税人商品生产流通和劳务服务中的各个环节的增值额为征税对象，通过对增值税税款进行抵扣的行为以避免重复征税现象发生的一项税收管理制度。...

税制要素与税收要素的区别在于两者的概念存在一定的差异性，税制要素是用于规范征纳双方具体权利与义务的法律具体表现，而税收要素是税收理论的一种抽象性体现，同时税...

按次纳税指税务机关对纳税人应税行为的发生次数进行分析并界定纳税人的纳税期限，然后要求纳税人在纳税期限内以纳税义务的发生次数为标准进行税务缴纳的行为。...

非税收入预算指对行政事业单位及相关政府部门的非税收入项目制定预算计划并执行预算相关工作的活动，是财政预算工作的组成部分之一，同时也是部门预算工作开展的基础...

非税收入监督指为满足和服务于政府非税收入管理活动的需要，由相应的政府管理机构和独立的政府监督机构依据法律规章制度，对政府的非税收入活动进行监督的一项管理活...

企业应交所得税额的计算公式为：企业应交所得税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额；应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前...

关税起征点指依据关税相关条例规定，对征税对象开始征税的起点数额，当关税征税对象的数额达到关税起征点时，应就征税对象的全部数额征税，当关税征税对象的数额未达到起...

关税免征额也称为关税免税额，指海关准予在进出境课税对象的价值总额或其关税税额中免予征收关税的数额，关税免征额的设立实质上是国家对于关税纳税人的一种税收优惠...

混合销售行为指既涉及货物销售，同时也涉及应税服务的销售行为，属于增值税计征内容的范畴，其中增值税是以商品和劳务、应税行为在流转过程中产生的增值额作为征税对象...

兼营与混合销售行为的区别在于：1、两者之间概念的区别；2、两者之间税收政策规定的区别。其中兼营行为和混合销售行为都属于增值税应税的项目内容之一。...

多边税收协定的优点在于促进了国家之间的税收合作，同时有利于避免国际双重征税、国际之间逃税避税等行为的发生，提高了国际相关税收法规的约束力以及加强了对国际税...

国际税收惯例指在国际经济交往中用于处理国家之间的税收权益关系，且反复在国际税务活动中出现并被各个国家所接受的具有一定法律约束力的税收通用条例。...

避税效应源自于1977年部分经济学家所提出的假说，指社会经济活动的当事人即纳税人为避免在未来的时期内缴纳税费或减少税费的缴纳，通过一定的方式方法对应税收入进行...

税收替代效应的影响包括：1、在含税计划价格不变条件下的影响；2、在自由价格条件下的影响。其中税收替代效应指征税结果对社会经济活动当事人经济行为方向的选择所产...

税收收入效应的作用在于有利于为社会提供更多的生产要素，同时在其他因素不变的情况下，税收收入效应可以促进社会经济的增长和相关社会福利的增加，并可以一定程度上提...

低税法也称为减免法，指行使居民及公民管辖权的国家对本国纳税人来源于国外的所得，以单独制定的较低的税率进行税额计征，并用于降低国际重复征税行为对国家税收体系影...

红利抵免指企业在分配红利时，由于部分国家需要对企业的红利按比例征收税费，导致投资者或者企业所有者取得的红利金额为原红利金额减去税费所剩余的金额的过程。...

税率差异技术的意义在于体现了企业税务筹划工作的灵活性，确保企业可以根据国家有关的法律和政策决定企业的组织形式、投资规模和投资方向，同时也降低了企业的税收负...

税额抵免指纳税人按照税收法律规定的内容可以直接以一定的数额冲抵应纳税额的行为，其实质上是国家对于纳税人施行的一项税收优惠措施，税额抵免的行为一般应用于企业...

整体税收筹划指对纳税人生产经营、投资理财等涉税活动进行全面性以及整体性税收筹划工作的行为，一般应用于具有一定生产经营规模以及经营情况较复杂的大中型企业。...

增值税出口退税指纳税人出口适用税率为零的货物并向海关办理相关的出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，按月向主管税务机关申报办理该项出口货物增值税税额退还的行...

纳税期限的具体内容主要包括：1、增值税的纳税期限；2、企业所得税的纳税期限；3、个人所得税的纳税期限；4、消费税的纳税期限；5、其他税种的纳税期限。...

计税依据与课税基础的区别在于计税依据的内容实质上是狭义课税基础内容的体现，可以对纳税人的税收负担进行直接影响，与广义的课税基础相比，计税依据的涉税数量和涉税...

税收违章行为包括：1、偷税行为；2、逃税行为；3、骗税行为；4、抗税行为；5、其他违反税务管理基本规定的行为。其中税收违章行为指纳税人通过不合理以及不合规的手段，以实...