微观税收分析的基本内容主要包括：1、纳税人的税源特征分析；2、纳税人的税收特征分析；3、纳税人税收与税源关系分析。掌握微观税收分析的基本方法是基层税收管理员必...

微观税收分析的基本模型主要包括以下方面：1、同业税负分析模型；2、税源质量与税收征收效能位差模型；3、税收聚类分析模型；4、税收滚动分析预测模型。...

协税护税是税务机关利用部门以外的力量，包括人力、物力、财力来协助管理税收的一种征管行为。协税护税的实质在于通过统一组织模式、征收主体、业务管理、配套制度...

负税率是政府利用税收形式对所得额低于某一特定标准的家庭或者个人予以补贴的税收比例。负税率是作为负所得税的计算前提，目的在于调控社会公民与社会税收工作之间...

分类分级定额税率是指对课税对象的不同种类和等级分别规定不同的征税数额的一种税率。分类分级定额税率主要应用于车船使用税以及船舶吨税的征收，属于定额税率的范...

复合税率是同一种消费品同时适用比例税率与定额税率的一种特殊税率形式，其实质在于先征从量定额税，再按销售额计征从价定率税，主要应用于消费税的范畴。...

计税单位也称为课税单位，是课税对象的计量单位，主要包括从价计征单位和从量计征单位，其中从价计征单位是以价值形式作为课税对象的计量单位。从量计算单位是按数量形...

引力原则是就常设机构营业范围内的所有营业活动所得进行征税的原则。从国家主权看，一国采用引力原则有利于扩大来源国的税收管辖权范围。从税务行政看，引力原则在操...

常设机构原则是指外国企业在另一国进行其全部或部分营业活动的固定场所，或者虽然没有设置固定场所，但外国企业在另一国有非独立代理人，并通过代理人从事特定性质活动...

跨境税收套利是为了达到双重不征税的目的，利用国家间的税制差异而进行的交易行为。两国不同的税制规则主要涉及来源地、居住地的认定、转移定价、对一项所得的定性...

限额抵免是居民纳税人在境外实际缴纳的税额，只允许抵免不超过境外所得按照居住国税率应纳税额的抵免。限额抵扣比全额抵免更有利于维护居住国的利益，可真正体现兼顾...

不分项抵免限额是在一国或多国直接抵免条件下，居住国允许居民综合其来源于所有非居住国的适用不同税率的所得，合并计算出一个统一的抵免限额。不分项抵免限额有利于...

减免税是对部分纳税人或课税对象的鼓励或照顾措施，是为了解决税制规定的税率征税时所不能解决的具体问题而采取的一种措施，是在一定时期内给予纳税人的一种税收优惠...

汇总征税指对符合条件的进出口纳税义务人实行“先进口后征税”政策，对在一个月内多次进口货物应纳税款实施汇总计征的税收征收行为，是税收征管的新模式。...

税负归宿分类包括：1、经济归宿与法律归宿；2、直接归宿和间接归宿。税负归宿也称为税收归宿，指税收负担运动的最后归着环节，是税收负担的最后归着点以及税收负担的最后...

税收减免是对纳税人的应纳税款给予部分减少或全部免除的行为。税收减免方式从时间上分为定期减免和不定期减免，性质上分为政策减免、困难减免和一般减免，与税法的关...

国民收入税收率是一个国家在一定时期，通常为一年内的税收总额占国民收入总额的比例，也称为税收占国民收入的比重。国民收入税收率的计算公式为：国民收入税收率＝（To÷NI...

居民税收负担率是一定时期内居民个人所缴纳的各种税款占同期收入总额的比率，其计算公式为：居民税收负担率=（居民实际所纳税款÷居民同期收入总额）×100%。...

企业综合税收负担率指一定时间通常为1年内，企业实际缴纳的各种税收总额与同期企业实现的利润总额或各项收入总额的比率，计算公式为：企业综合税收负担率=企业实际缴纳...

税收负担能力是负税人所具有的承受国家税收负担的潜在力量，也是政府用于制定税率及确定纳税人税负的客观依据。税收负担能力有利于了解纳税人的税收负担状况，为税收...

税收负担指标是衡量不同纳税人承受的不同税负水平，或不同税种为人们带来的经济负担水平的指标，其计算公式为：国民人均税收负担水平=人均税收负担额÷人均国民收入额...

总体税负水平是某一区域税收总收入占同期该区域的国民收入总额和国民生产总值的百分比，主要用于反映一定时期政府利用税收形式参与国民收入和国民生产总值分配的份...

课税权主体指通过行政权力取得税收收入的各级政府及其征税机构。设立课税权主体，有利于国家对于不同纳税人税收范围的划分，确保了国家税务工作的有序开展。...

税务审询是税务人员就税务违章事实对违章人进行的专门审查，是直接取得当事人供述的一种重要方法。税务人员应当从现有掌握的材料入手，针对不同的违章对象通过透彻的...

约束税率是经过关贸总协定谈判而确立的关税税率，是作为总协定的一部分所执行的内容。关税税率指海关税则规定的对课征对象征税时计算税额的比例，包括法定税率、暂定...