「差额税率」什么是差额税率
差额税率是国家对外资企业和本国企业实行两种或两种以上的税率，差额税率主要适用于外资企业的税率低于本国企业和外资企业的税率高于本国企业的情况。通过外资企业...
「差别定额税率」什么是差别定额税率
差别定额税率是针对不同的征税对象所适用不同税率的一种定额税率，主要包括地区差别定额税率，如资源税、土地使用税、耕地占用税，以及分类分级差别定额税率，如车船税。...
「宏观税率」什么是宏观税率
宏观税率是国际通用的衡量税收负担水平的指标，指税收收入总额占GDP的比重。分析国家宏观税率，有利于研究税收与经济增长之间的变化规律，为国家的税收策划提供数据支...
「累进税率」累进税率概述
累进税率是随税基的增加同时按照级距提高的税率，体现了税额增长速度大于征税对象数量的增长速度。累进税率的确定是将征税对象的数额划分等级然后规定不同等级的税...
「累进税率」累进税率的特点是什么
累进税率的特点是税基越大税率越高，且税负呈累进趋势。累进税率符合税收公平的原则，能使税收收入的增长快于经济的增长，有利于自动调节社会总需求的规模，保持经济的相...
「名义关税率」什么是名义保护率
名义保护率也称为名义关税率，是一类商品在各种贸易保护措施作用下国内市场价格超过国际市场价格部分与国际市场价格的比率，名义保护率的设立是衡量国家对某类商品保...
「课税要素」什么是课税要素
课税要素也称为税法构成要素，是各种单行税法具有的共同基本要素的总称，是既包括实体性也包括程序性的所有完善的单行税法都共同具备的内容。课税要素包括纳税主体、...
「关税及贸易总协定」关税及贸易总协定是什么
关税及贸易总协定是一个政府间缔结的有关关税和贸易规则的多边国际协定，是世界贸易组织（WTO）的前身。关贸总协定的宗旨是通过削减关税和其它贸易壁垒，消除国际贸易中...
「国际税收条约」国际税收条约作用是什么
国际税收条约作用包括：1、协调国家间税收管辖权冲突，防止重复征税；2、防止国际性的偷、漏税和避税情况；3、划分缔约国之间能普遍接受的税源；4、避免税收歧视行为的发生...
「税收协定待遇」什么是税收协定待遇
税收协定待遇是按税收协定可减轻或者免除按照国内税收法律规定应履行的纳税义务，申请税收协定待遇的主体一般为非居民企业。非居民纳税人享受协定待遇，采取“自行判...
「一般税收协定」一般税收协定的概述
一般税收协定也称为综合税收协定，是国家间签订的关于对跨国纳税人所得避免国际双重课税和防止偷漏税的协定，也包括有国际航空和航海征税问题在内的税收协定。...
「跨国纳税人」什么是跨国纳税人税负公平原则
跨国纳税人税负公平原则是跨国纳税人承担的税收与其所得的负担能力相适应的原则，原则主要包括横向公平与纵向公平。遵循跨国纳税人税负公平原则，利于实施国家之间税...
「免税法」免税法是什么
免税法也称为外国税收豁免，是居住国政府对本国居民来源于境外并已向来源国政府缴税的所得免于征税的方法。免税法有利于彻底消除国际重复征税的行为，简化税务管理手...
「全额免税法」免税法的形式包括
免税法的形式包括：1、全额免税法；2、累进免税法。免税法也称为外国税收豁免，是居住国政府对本国居民来源于境外并已向来源国政府缴税的所得免于征税的方法。...
「免税技术」免税技术是什么
免税技术是在合法和合理的情况下，使纳税人成为免税人，使纳税人从事免税活动或使征税对象成为免税对象而免纳税收的税收筹划技术，免税技术中的免税人主要包括符合免税...
「逆向税务筹划」逆向税务筹划的概念
逆向税务筹划是跨国纳税人避免低税管辖权进入高税管辖而借助相关的筹划办法以最大限度谋求所需利益的行为，是对一种特殊的跨国税务筹划现象的形象描述。具有谋利非...
「逆向避税」逆向避税的定义
逆向避税是跨国纳税人为了整体利益的需要追求全球范围内利润的最大化和成本的最低化，利用发展中国家的税收优惠政策措施，将利润从低税负区转移至高税负区的行为，逆向...
「税负转嫁」税负转嫁的概念
税负转嫁是税法所规定的纳税人将自身所缴纳的税款转移至他人负担的过程，实质是税收负担以及纳税人所占有的国民收入的再分配。税负转嫁取决于不同性质税种、征税经...
「纳税筹划」什么是税额式纳税筹划
税额式纳税筹划是纳税人通过直接减少应纳税额的方法以减少自身税收负担的纳税筹划方式，实质是利用减免税优惠而达到减少税收的目的。税额式纳税筹划主要包括设立新...
「逆向税务筹划」逆向税务筹划的特点
逆向税务筹划的特点主要包括：1、谋利非税性；2、间接谋利性；3、谋利多样性。逆向税务筹划是跨国纳税人避免低税管辖权进入高税管辖而借助相关的筹划办法以最大限度谋...
「税收筹划风险」什么是税收筹划风险
税收筹划风险指纳税人在进行税收筹划时，因各种不确定因素的存在使筹划收益偏离纳税人预期结果的可能性和筹划结果的不确定性。为有效控制和防范税收筹划风险，企业必...
「中观税负」什么是中观税负
中观税负是一定地域或国民经济某一部门的全体纳税人所缴纳的，全部税款占同期该地域或部门经济产出的比重，是介于宏观税负和微观税负之间的一个税负体系。合理确定中...
「税负归宿」税负归宿的概念
税负归宿也称为税收归宿，指税收负担运动的最后归着环节。国家对纳税人课税的税负归宿形式主要包括：1、纳税人使税负落在负税人身上；2、税负由纳税人自行承担；3、纳税...
「税收超额负担」什么是税收超额负担
税收超额负担是由于课税引起的相对价格的改变，从而引起私人对消费、生产和投资动机的改变，因而减少了在课税之前经济选择所能取得的经济福利的现象。税收超额负担现...
「微观税负」影响微观税负的因素是什么
影响微观税负的因素主要包括：1、宏观税负水平；2、税收制度，主要包含税类的确定、税种的确定、税目的确定等内容；3、纳税人的负担能力；4、纳税人的行为，主要包含国家开征...
