结转研发费用怎么做会计分录(用工单位劳务派遣工资怎么做账)

结转研发费用怎么做会计分录

　　企业自行研发无形资产的账务处理：

　　①发生研发支出时

　　借：研发支出——费用化支出(不符合资本化，应该费用化的部分)

　　研发支出——资本化支出(满足资本化条件的部分)

　　贷：原材料/银行存款/应付职工薪酬等

　　②达到预定用途形成无形资产时

　　借：无形资产

　　贷：研发支出——资本化支出

　　③期末(一般是月末)结转费用化支出

　　借：管理费用

　　贷：研发支出——费用化支出

　　【提示】自行研发无形资产分为两个阶段：

　　第一个是研究阶段，也称为摸索阶段，在此期间不确定是否能形成无形资产，所以应该直接费用化，体现会计信息质量要求当中的不高估资产。

　　第二个阶段是开发阶段，在此期间很可能形成无形资产，但是也不能完全确定，需要进一步进行开发。能形成无形资产的，计入资产成本;不能的应该费用化，计入管理费用。

　　如果无法可靠区分研究阶段和开发阶段的支出，应当将其所发生的研发支出全部费用化，计入当期损益(管理费用)。体现会计信息质量要求当中的不高估资产。

用工单位劳务派遣工资怎么做账

　　对于用工单位劳务派遣工资的做账步骤主要可以分为7个步骤，分别是收到劳务费，开具发票、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金、支付派遣人员的工资、缴纳社保和公积金、计提营业税和附加税费(按差额计提,即劳务收入减去支付的劳务成本和社保)、支付本企业人员工资和费用、期末结转。这7个步骤每一项都要进行账务处理。

　　1、收到劳务费，开具发票

　　借：银行存款

　　贷：主营业务收入

　　2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金

　　借：主营业务成本

　　贷：应付职工薪酬-工资其他应付款-社保(企业交纳部分)其他应付款-住房公积金(企业交纳部分)

　　3、支付派遣人员的工资

　　借：应付职工薪酬-工资

　　贷：库存现金其他应付款-社保等(个人承担的社保和公积金)应交税费-个人所得税(可以扣减3500和个人社保)

　　4、缴纳社保和公积金

　　借：其他应付款-社保等

　　贷：银行存款

　　5、计提营业税和附加税费(按差额计提,即劳务收入减去支付的劳务成本和社保)

　　借：营业税金及附加

　　贷：应交税费-营业税应交税费-城建税应交税费-教育费附加营业税计税基数为从用工单位收取的全部款项减除转付给劳动力的工资和社保后的余额.

　　6、支付本企业人员工资和费用

　　借：管理费用-工资/办公费等

　　贷：应付职工薪酬-工资或库存现金/银行存款

　　7、期末结转

　　借：本年利润

　　贷：主营业务成本管理费用营业税金及附加

　　借：主营业务收入

　　贷：本年利润

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