预借差旅费会计分录(退货入库差额怎么做账)

预借差旅费会计分录

　　预借差旅费会计分录：

　　借：其他应收款——XX职工

　　贷：库存现金/银行存款

　　出差后报销差旅费时：

　　借：管理费用/销售费用(实际发生的差旅费)

　　贷：其他应收款(出差前预借的款项)

　　库存现金/银行存款(预支和实际发生的差额)(可借可贷)

　　差旅费的报销原则：

　　1、差旅费必须在各部门预算总额内控制开支， 差旅费超预算不得开支。

　　2、员工出差必须事前提出书面申请，填制出差申请单，经其直属上级批准。凡未得事先批准的，一律不予报销

　　3、员工出差途中，因工作需要临时增加出差行程到新的出差地点，经出差签批人书面/邮件确认后，其增加的行程作为另一次出差时间，与原出差时间不连续计算;

　　4、出差标准:员工出差乘坐交通工具、住宿、补助基本标准见集团差旅费报销管理制度。

退货入库差额怎么做账

　　退货入库差额的会计分录如下：

　　借：营业外支出

　　贷：库存商品

　　营业外支出指的是除主营业务成本和其他业务支出等以外的各项非营业性支出。比如非常损失、罚款支出、捐赠支出等等。所以，退货入库差额计入营业外支出。

　　另外，退货时，还会涉及到其他的一些账务处理，具体如下：

　　1、退货开具红字发票时，会计分录如下：

　　借：银行存款(红字)

　　贷：主营业务收入(红字)

　　应交税费——应交增值税(销项税额)(红字)

　　2、退货商品入库时，会计分录如下：

　　借：主营业务成本(红字)

　　贷：库存商品(红字)

　　退货开具红字发票，然后退货商品入库，应当通过“主营业务收入”红字科目以及“主营业务成本”红字科目核算;关于退货入库差额怎么做账，大家都了解了吗?更多财税实操干货知识，请关注考呀呀会计实操栏目。

预借差旅费会计分录(退货入库差额怎么做账)网友相关评论