车间主任报销差旅费会计分录(转账支票属于什么会计科目)

车间主任报销差旅费会计分录

　　车间主任报销差旅费会计分录如下：

　　1、如果没有向公司借钱：

　　借：制造费用-差旅费

　　贷：库存现金

　　2、借出时：

　　借：其他应收款

　　贷：库存现金

　　3、报销时：

　　情况一、全部花完

　　借：制造费用-差旅费

　　贷：其他应收款

　　情况二、有剩余现金

　　借：库存现金

　　制造费用-差旅费

　　贷：其他应收款

　　4、补款时：

　　借：制造费用-差旅费

　　贷：库存现金

　　其他应收款

　　差旅费是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。核算的内容包括：用于出差旅途中的 费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。

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　　一般情况下，如果车间生产人员的差旅费是属于常规性差率支出，那么应先计入制造费用。

转账支票属于什么会计科目

　　转账支票属于“银行存款”这一会计科目。因为当企业需要支付款项而开具转账支票的时候，收款方或者企业的出纳人员拿着付款企业开具的转账支票到相应的开户行去办理转账业务，此笔款项是通过这张转账支票而直接从企业在此银行的对公账户直接划走的，减少的是企业的银行存款。

　　银行存款是资产类会计科目，当开具转账支票进行付款时，企业的银行存款就意味着即将减少，会计做账就要贷记“银行存款”。我们以企业用转账支票购买原材料为例，会计分录为：

　　借：原材料

　　应交税费-应交增值税(进项税额)

　　贷：银行存款

　　需要注意的是，转账支票不能取现，必须要进行转账处理，也就是收款方的银行账户名、银行账号和开户行都不能有误，但这些信息是填在转账进账单上的。转账进账单的户名和转账支票上填写的收款人必须是同一人，金额必须一致，而且支票有时效性，必须在限定时间内办理，否则支票就无效了。

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