按季度计提的所得税怎么做分录，经常有小伙伴遇到这个问题，下面由数豆子为大家整理相关内容，一起来看看吧。
1、计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
2、缴纳时：
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
3、所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。"所得税费用"，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在"暂时性差异"。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。
是否上月已缴纳应缴纳的企业所得税，如果是的话，补提就可以了，因为是当年的不用调整
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
借：本年利润
贷：所得税费用
如果既没有缴纳也没有计提，那么首先需要补提，然后缴纳。
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
借：本年利润
贷：所得税费用
按季度计提的所得税怎么做分录？大家阅读完上文中的详细介绍后，对于这个类型的知识点应该已经有了自己的收获、数豆子还有很多精彩的内容等着你满，快来关注更新吧!
企业在第四季度预缴企业所得税时应该与1～3季度一样作如下会计分录:1、计提第四季度企业所得税借:所得税费用贷:应缴税费——应交企业所得税2、到第二年初(1月份...
如果没有利润是不用缴纳所得税的,也不用计提的,如果当月有利润,计提的分录:借:所得税费用贷:应缴税费—应缴所得税季末缴纳时借:应缴税费—应缴所得税贷:银行存款结转借...
第二步:确定当期应交所得税第三步:确定当期的所得税费用所得税费用=当期所得税+...(一)税法优先原则:在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规...
补提去年四季度企业所得税,借:以前年度损益调整贷:应缴税费-所得税借:应缴税费-所得税贷:银行存款或者现金借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整
企业所得税是季度预缴,全年汇算清缴。所以季度没提没关系,下季度补提就行了。本月交的时候先按上季度税额做一笔提取借:所得税贷:应交税金上缴时借:应交税金贷:银行存...
计提时借:所得税贷:应交税费-应交所得税缴纳时借:应交税费-应交所得税贷:银行存款季度预缴,年度汇算清缴借:本年利润贷:所得税
借:所得税费用贷:应交税费-应交企业所得税
查账征收的按累计利润总额*25%-本年度预缴数(按会计年度算)核率征收的收入*应税所得率*25%作为应纳税所得额其余跟查账征收一样。计提借:所得税贷:应交税金--应交...
建议你不要计提所得税。每季度末,账务处理完毕,该怎么申报就怎么说申报,次月,按实际缴纳的税额补计所得税。
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