劳务公司已开票未收付怎么做结转成本的分录,取得劳务收入结转劳务成本如何做会计分录？

劳务公司在进行业务处理中，会计人员是需要了解清楚分录怎么做的，比他企业开票销货但没有收到发票，我们可通过借方库存商品，贷方应付账款做暂估入账，销售时就计入主营业务收入和应交税费科目中，那结转以及冲回要怎么做，就请看劳务公司已开票未收付怎么做结转成本的分录。

劳务公司已开票未收未付如何做结转成本

已开票销货，但进货发票未到，进货物资应暂估入帐，再按存货发出核算方法，如加权平均成本计算已销商品的销售成本。具体账务处理如下：

1、月底进货暂估入账，

借：库存商品

贷：应付帐款-暂估应付款

2、商品销售时，

借：应收帐款

贷：主营业务收入

贷：应交税费－应交增值税（销项税额）

3、结转已销商品成本，

借：主营业务成本

贷：库存商品

4、下月初，冲回暂估入账

借：库存商品（红字）

贷：应付帐款-暂估应付款（红字）

5、收到发票后，

借：库存商品

应交税费－应交增值税（进项税额）

贷：应付帐款等

同时，根据实际进货价与暂估价差额，计算调整已销商品成本，借记或贷记主营业务成本（差额部份）。

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