劳务派遣差额征税如何写会计分录,差额纳税的劳务派遣和人力资源外包分录如何做？

劳务公司派遣员工在用人单位进行任职，对其发生的增值税按照差额征收来进行处理，首先在账务上分为三步来处理，要通过主营业务收入和应交税费科目处理收入与销项税额分录，扣减的成本费用就计入应交税费和应付职工薪酬科目核算，结转时又怎么做，不明白的就看劳务派遣差额征税如何写会计分录的文章了解。

劳务派遣差额征税的账务处理

1、全额确认收入与销项税额会计分录

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

2、确认可扣减的成本费用会计分录

借：主营业务成本

应交税费——应交增值税(销项税额抵减)

贷：应付职工薪酬——工资

应付职工薪酬——五险一金

3、月底结转未交增值税会计分录

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

差额纳税收入的计算公式

(一)一般纳税人:计税销售额=(取得的全部含税价款和价外费用-支付给其他单位或个人的含税价款)÷(1+对应征税应税服务适用的增值税税率或征收率)。

(二)小规模纳税人:计税销售额=(取得的全部含税价款和价外费用-支付给其他单位或个人的含税价款)÷(1+征收率)。

文中详细说明了劳务派遣差额征税如何写会计分录，还对相关公式也做了说明，不清楚的一并看看，还有相关资料送大家学习。