预收账款客户冲减的会计分录怎么做,冲销预付账款的借方余额 会计分录怎么做?

会计人员在进行客户预收账款处理时，发现其款项冲减不了，就需要对其进行做账处理，一般先通过借方银行存款贷方预收账款科目进行核算，然后再开出销售发票时计入到主营业务收入和应交税费科目，对此科目还有更多分录处理，想知道的可以继续阅读预收账款客户冲减的会计分录怎么做，下文所示：

预收账款客户冲减的分录处理

收到预收账款时:

借:银行存款

贷:预收账款--XX客户

待开出销售发票时:

借:预收账款--XX客户

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

预收账款账务处理

预收账款是负债类科目,是指己方预收对方的账款,而实际的货物还没有发出!

做会计分录为:

销售未实现时,

借:银行存款/库存现金

贷:预收账款

销售实现时,

借:预收账款

贷:主营业务收入

不单独设"预收账款"科目的企业,预收的账款在"应收账款"科目核算.

在"应收账款"的贷方登记收到的预收款数额:

借:银行存款/库存现金

贷:应收账款

发出货物开出发票时:

借:应收账款

贷:主营业务收入 (若为增值税一般纳税人,还应贷记应交税费--应交增值税(销项税额),小规模企业不需要记)

预收账款的借方和贷方

预收账款时,货币资金增加,记入借方.所以预收账款应记入贷方

一般包括预收的货款、预收购货定金等.企业在收到这笔钱时,商品或劳务的销售合同尚未履行,因而不能作为收入入账,只能确认为一项负债,即贷记"预收账款"账户.企业按合同规定提供商品或劳务后,再根据合同的履行情况,逐期将未实现收入转成已实现收入

预收账款业务的会计处理

收到预收账款时:

借:银行存款

贷:预收账款--XX客户

待开出销售发票时:

借:预收账款--XX客户

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税

看到这，对预收账款的相关分录处理都明白了吧，尤其是对预收账款客户冲减的会计分录怎么做都清晰了吧，那还有什么问题的就领取文中的资料来学习更多内容，可以帮助大家增强做账知识。