作者:企业好帮手
时间:2023-07-11 20:15:48 浏览量:次
企业计提预缴的企业所得税时:
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
缴纳企业所得税时:
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
企业收到当年汇算清缴所得税的退税时:
借:银行存款
借:所得税费用(红字)
企业收到以前年度汇算清缴所得税的退税时,需进行以前年度调整:
借:银行存款
贷:应交税费——应交所得税
借:应交税费——应交所得税
贷:以前年度损益调整
同时,
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
企业预缴季度所得税时,应通过“所得税费用”科目以及“应交税费”科目进行核算。
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