目前常见的办法有以下几种：
(1)将工资发放尽量安排在允许税前扣除额从下;
(2)提高职工福利水平，降低名义收入;
(3)可采取推迟或提前的方法，将各月工资收入大致拉平;
(4)纳税人通过尽可能长的时间内分期领取劳动报酬。
其中：提高职工福利水平，降低名义收入的方法主要有：
(1)企业提供住所，是个人所得税合理避税的有效方法;
(2)企业提供假期旅游津贴;
(3)购买保险公司的理财险;
(4)部分计入工资单，其余工资采取用发票报销的方式;
(5)多向税务部门争取福利金比例，多走福利;
(6)以实物形式发放;
(7)多缴公积金(但是同样企业也面临多缴)
(8)企业提供员工福利设施。 如：①企业提供免费午餐、或企业直接支付搭伙管理费; ②企业提供和安排免费医疗福利; ③使用企业提供的住宅设备; ④企业提供交通工具; ⑤企业为职工子女成立教育基金，提供奖学金给职工子女等
新冠肺炎疫情爆发以来，很多企业和个人都伸出自己的援助之手，纷纷向疫情地区捐款捐物，表现出了一种大爱精神。
为鼓励这一行为，财政部和税务总局也出台了多项措施和优惠政策。
有部分企业看到了这一机会，想出了捐赠滞销货物“避税”的方法。
今天我们就来分析一下，这种方法避税的可行性。
例：某食品加工厂因备战春节销售旺季，年前大量生产备货，库房现有100万元(成本价)的食品，因该食品保质期较短，如果在三个月内无法销售完成，就会霉变过期。这批食品的市场价为200万元。
因肺炎疫情突然爆发，该加工厂始料不及，可能面临着巨额亏损。如果这批食品过期后，被税务机关认定为非正常损失，还可能面临转出进项税的风险。
公司财务人员献上一计，将这批食品全部捐赠给当地政府，用于疫情防控人员，取得当地政府开具的200万元的公益性捐赠票据。
这样一来，企业实际支出了100万元(成本价)，但在企业所得税前可以扣除200万元。
节约企业所得税=(200-100)×25%=25万元
但是企业所得税真的少交了吗?我们来详细捋一捋。
成本价100万元、市场价200万元的捐赠，企业所得税应视同销售200万元的收入，视同销售成本100万元，公益性捐赠允许扣除200万元，经合计后，企业实际扣除的成本是100万元。
假如这批商品过期报废销毁，在履行完税法规定的程序后，税前可以扣除的损失也是100万元。
也就是说，从税法的角度，捐赠这个行为，并没有导致企业少交所得税的结果。
但这件事也是很有意义的：那就是企业支付了100万元的成本，为自己博得了200万元的名声，树立了企业良好的社会形象。这个社会形象虽然在账面上无法体现，但也是一种无形资产。
看完了这个案例，是不是有人就会说，捐赠并不能起到避税的作用，只是落个虚名。
实际上，这种说法也不全对。在一些特定的情况下，捐赠也能达到避税的目的。
例：某企业2019年年末，企业财务人员预计本企业年度利润总额约320万元(假设无纳税调整事项)，预计需要缴纳企业所得税为80万元(320×25%)，企业净利润240万元。
财务人员将这一情况向老板做了汇报，老板觉得这个税有点重。财务人员献上一计：向当地红十字会捐赠30万元(不超过利润的12%)，这样一来，企业只需缴纳24万元的企业所得税(100×5%+190×10%)，企业净利润266万元，比筹划前多26万元。而且通过捐款，企业提升了自己的社会形象，一举两得。
相关文章
