居民税收管辖权身份确认方式要根据具体居民身份对象进行确定。对于自然人的居民身份的确认标准主要有：1、住所标准：2、居所标准；3、居住时间标准。对于法人的居民身...

结构性减税是在总体税负适当降低的情况下，对税制内部实施结构性调整，也是一种“有增有减，结构性调整”的税制改革方案。结构型减税强调有选择的减税，即为了达到特定目...

税制设计是政府决策者根据本国经济发展水平、税源分布状况、财政收入需要，以及征收管理的可能性，对税种、征税范围、计税方式、课税环节、税率等作出的抉择。简化税...

税务约谈制度的作用包括：1、税务约谈制度有助于降低征纳成本；2、税务约谈制度有助于提升纳税服务质量；3、税务约谈制度有助于改善税收征纳环境；4、税务约谈制度避免了...

代扣代缴和代收代缴的区别在于，代扣代缴义务人是直接从持有纳税人的收入中直接扣除纳税人的应纳税款，而代收代缴义务人在与纳税人的经济往来中收取纳税人的应纳税款...

分离技术的要点主要有：1、分离合理化：使用分离技术节税，除了注意合法性之外，还应注意所得或财产分离的合理性，要使得分离合法合理；2、节税最大化：在合法和合理的情况下，尽...

分项限额抵免又称为“专项限额抵免”、“分项限额法”，是国际上的部分国家为了防止采用综合限额抵免后所发生的避税和偷税漏税，在一国或多国直接抵免条件下，居住国政...

分项抵免限额的计算公式具体为：分项抵免限额=（来自居住国和非居住国全部应税所得×居住国所得税率）×来自非居住国专项应税所得÷来自居住国和非居住国全部应税所得...

抵免法全称为“外国税收抵免”，是居住国按本国的居民纳税人在世界范围内的所得汇总计算其应纳税款，但允许其将因境外所得而已向来源国缴纳的税款在本国税法规定的限...

不合并累进抵免是在累进税率下计算抵免限额时，不考虑跨国纳税人来源，或存在于居住国（国籍国）的收益、所得或一般财产价值的部分，而仅考虑跨国纳税人来源或存在于非居住...

合并累进抵免是纳税人居住国或国籍国对该居民或国民全球所得和财产征税时，因为实行累进税率而合并其居民或国民纳税人的全球所得和财产，来确定纳税人的抵免限额和允...

稽核评税的指导思想是促进纳税人提高依法纳税的水平，促进改善税收征管措施，达到强化税收征管、增强税收监控的管理工作的目的。稽核评税是税收征管工作的重要组成部...

税制模式遵循的原则主要包括以下四个方面：1、符合社会市场经济体制的总体要求；2、要有利于发挥财政的、经济的以及社会的效益；3、要合理配置税种；4、要适合我国国情，建...

税收管理员制度的优点在于：1、借鉴税收专管员的经验，调动了税务人员税源管理的积极性和能动性；2、吸取集中征收的教训，利用信息化网络，实现了“管事”与“管户”相结合...

注销税务登记是纳税人发生解散、破产、撤销以及其它情形，不能继续履行纳税义务时，向税务机关申请办理终止纳税义务的税务登记管理制度。办理注销税务登记后，该当事人...

税务管理现代化是一种管理标准，它通过建立相应的法律法规和管理体制，运用科学的方法、现代化的技术手段和高素质的队伍进行税务管理，同时对纳税人依法履行纳税义务和...

涉税鉴证的法律关系包括：1、规范的主体是注册税务师和其他参加人，与征收结果没有法律上的利害关系，因而具有独立性；2、规范的客体是涉税鉴证有关的事实，而不包括实体权...

涉税鉴证风险的防范措施有：1、加强对税务师事务所涉税鉴证业务的监管；2、提高事务所注册税务师的专业水平和道德素养；3、办理注册税务师的职业责任保险；4、注册税务师...

税制模式包括“税收体系”、“税收结构”两个层次的内容。具体如下：1、税收体系是指税种之间的相互关系和如何正确的选择主体税种以及配套税种的内容；2、税收结构是...

税收强制执行制度是在纳税主体未履行其纳税义务，经由征税机关采取一般的税收征管措施仍然无效的情况下，通过采取强制执行措施，以保障税收征纳秩序和税款入库的制度。...

经济税基是与个人、企业经济行为有关的征税对象，如对商品、财产、收入以及市场交易（即购买或者销售商品和要素）等进行征税。不同税种的税基不同，常见的经济税基一般包...

减免税调节力度表现包括：1、影响纳税人的经济利益：即所减轻税负的大小。税负降低幅度越大，对纳税人越有吸引力；2、影响纳税人经济利益的时滞：即纳税人对税收政策反应灵...

涉税鉴证报告的出具规范包括：1、提出鉴证结论的涉税鉴证报告，注册税务师可以出具无保留意见的和有保留意见的鉴证报告；2、提出鉴证意见的涉税鉴证报告，注册税务师也可...

经营税收是在依法行政、依法治税的前提下，对税收进行经营性管理，也就是在税收管理中引入成本、效益、风险及服务理念，将税收管理上升到经营高度，努力以最小的投入、最...

关税退还是关税纳税义务人按海关核定的税额缴纳关税后，因某种特殊原因海关将实际征收多于应当征收的税额退还给原纳税义务人的一种行政行为。关税退还的形式主要包...