纳税成本率的计算公式为：纳税成本率=纳税成本÷纳税收入×100%。纳税成本率是一定时期内的纳税成本占税收收入的比重，纳税成本率越高，税收的征收效率越低，说明纳税成...

平均税率是全部应纳税额占全部课税对象总额的比率。平均税率主要用于衡量纳税人的税收负担状况或控制某一地区的税收负担情况，同时也可以用于衡量和研究产业部门、...

可税性是某种对象具有的适合进行税收的性质，可税性的构成要件主要包括：1、法的渊源符合税法；2、税收要素具有法律明确性；3、法律规范制定程序符合税法；4、法律争议的解...

《多边税收征管互助公约》是一项旨在通过开展国际税收征管协作，打击跨境逃、避税行为，维护国际公平税收秩序的多边条约，随着社会发展该项公约的影响力迅速上升，逐步成...

国际税收协定是两个或两个以上的国家为了协调相互间在处理跨国纳税人征纳事务方面的税收关系，依照平等原则以及通过政府之间的谈判，所缔结的确定其在国际税收分配关...

国际税收协定的分类主要包括：1、按参加国家的数量可分为双边协定和多边协定；2、按协定的内容可分为单项协定和综合协定；3、按国际税收协定涉及内容范围大小可分为一...

国际税收分配公平原则是主权国家在其税收管辖权相互独立的基础上，平等地参与国际税收利益的分配并使有关国家从国际交易的所得中获得合理税收份额的原则体系，是国际...

逆向避税的主要手段包括：1、利用在合资企业中的优势地位逆向避税。2、通过转让定价进行逆向避税；3、利用资本弱化行为进行逆向避税；4、滥用国家税收优惠措施和利用税...

税收扣除的方法主要包括：1、直接扣除法，指允许纳税义务人就某些规定的项目所发生的费用作全部或部分扣除；2、费用增加法，指通过增加费用、多计成本的办法等更为间接和...

国内生产总值税负率是一定时期内国家课税总额占同期国内生产总值的比率，也称为国内生产总值负担率或国内生产总值税收率，是衡量一国税负总水平及用于国与国之间税负...

税负转嫁的一般规则主要包括：1、税负转嫁与价格自由变动的规则；2、税负转嫁与供求弹性规则；3、税负转嫁与成本变动规则；4、税负转嫁与课税制度关系规则。...

最适税负指国家征收税款对于纳税人最适当的税负水平。在经济实践中最适税负的确定应当考虑生产力发展水平、国民收入水平、国家的职能范围等因素，其总体要求是既要...

微观税负是某一纳税人在一定时期或某一经济事件过程中，所缴纳的全部税收占同期或该事件的经济收入的比例。微观税负与宏观税负相对应，其纳税主体一般是具有某种共同...

国民生产总值负担率是一定时期国家课税总额占同期国民生产总值的比率，主要反映一定时期政府积累占同期创造的财富总值的规模，是用于进行国与国之间比较税收负担的综...

影响税收负担的因素包括：1、社会经济发展水平，通过国民生产总值和人均国民生产总值这两个综合指标反映；2、国家的宏观经济政策，包括国家的各种经济、法律以及行政手段...

制度型避税是指企业通过对会计准则提供的会计政策弹性空间的选择来实现减轻税负、增收节支、提高企业经济效益。由于这种避税利益主要是通过对制度的合理利用而形...

综合限额抵免也称为“综合限额法”，是限额抵免之一，指对于纳税人就其来源于不同国家的所得分别在来源国缴纳的税款，加总计算抵免限额，低于或等于抵免限额的税款，应在居...

退税是指将已征收的税款，退还给纳税人。需要退税的情况一般包括以下三种情况：1、因为税务机关的失误，导致多征或不应征收而征收了的税款；2、在实行预缴或者预扣税款的...

累退税是纳税人的负担率随课税对象数额的增加而递减的税。累退税的课税对象涉税数额越大，其税收负担率越低；课税对象涉税数额越小，其税收负担率越高。累退税的应用主...

税收分析是一项综合性管理活动，税收分析运用科学的理论和方法，对一定时期内税收与经济税源、税收政策、税收征管等相关影响因素及其相互关系进行分析、评价，查找税收...

纳税扣除的意义在于税前允许扣除额越多，企业缴纳的所得税越少，投资成本越低，越有利于促进投资。大部分国家利用纳税扣除的方法来鼓励研究和开发项目的投资，纳税扣除体...

税收管理的目标主要包括：1、进一步深化税制改革并完善国家的税收政策；2、在深化税制改革的基础上提高征管工作的质量；3、全面促进税收工作的宣传；4、切实加强干部队伍...

税收计划管理是税务机关根据国家经济政策、税收法律及国民经济和社会发展计划，结合客观经济实际编制税收计划，用以指导、组织和监督税收分配活动的一项管理工作，是税...

税收管理方法是能够保证税收管理活动朝着既定的方向发展，为达到税收计划预期目的的各种方式、手段和措施的总称，是税收管理过程中的重要组成部分。企业必须选择正确...

税务监察是依照有关法律法规制度，对税务机关及其工作人员与执行税务行政有关的行为进行监督检查的一种税务管理活动，其范围包括税务执法监察、特邀监察员税务人员违...